العمل الحر في أندورا: التسجيل كـ compte propi، والضمان الاجتماعي CASS، وضريبة الدخل IRPF حتى 10٪
يسجّل المستقل في أندورا كعامل لحسابه الخاص (compte propi) وينضم إلى صندوق الضمان الاجتماعي CASS. ضريبة الدخل الشخصي (IRPF) محدودة بـ 10٪، مع إعفاء فعلي لأول 24000 يورو تقريبًا، ومعدل IGI العام (ضريبة القيمة المضافة في أندورا) لا يتجاوز 4.5٪ — وهو أدنى معدل ضريبة غير مباشرة في أوروبا.
هذه المقالة معلومات عامة وليست استشارة ضريبية. الأنظمة تتغيّر — تحقّق من القواعد الحالية عبر المصادر الرسمية أدناه قبل التصرّف.
تُعد أندورا من أقل الولايات القضائية ضريبةً في أوروبا، لكن «الضريبة المنخفضة» ليست «انعدام الضريبة» — فبدء العمل الحر هنا لا يزال يعني التسجيل كعامل لحسابك الخاص، والانضمام إلى الضمان الاجتماعي، وتحصيل ضريبة القيمة المضافة الأندورية.
التسجيل كـ compte propi
للعمل لحسابك الخاص في أندورا تسجّل كـ عامل لحسابه الخاص — compte propi — وإذا لم تكن أندوريًا فستحتاج عادةً أولًا إلى تصريح إقامة نشطة وعمل يسمح بالنشاط الاقتصادي. تسجّل النشاط لدى الحكومة، وتحصل على رقم ضريبي، وتنضم إلى CASS (Caixa Andorrana de Seguretat Social)، الصندوق الذي يغطي الرعاية الصحية والمعاشات.
الضمان الاجتماعي CASS
يشترك العاملون لحسابهم الخاص في CASS بمعدل عام 22٪، يُطبَّق على قاعدة مرجعية تحدّدها الحكومة سنويًا بمرسوم (لا على ربحك الإجمالي). تتوافر قواعد اشتراك مخفّضة — مثلًا للأنشطة الجديدة أو ذات رقم الأعمال الأدنى ولرواد الأعمال الشباب — بحيث قد تكون التكلفة الفعلية أقل من المعدل المعلن في سنواتك الأولى.
IRPF و IGI
تفرض IRPF (Impost sobre la Renda de les Persones Físiques) الضريبة على ربح المستقل وفق جدول منخفض بحدٍ أقصى 10٪. يجعل الخصم العام أول 24000 يورو تقريبًا خاضعًا فعليًا لمعدل 0٪، وتُطبَّق شريحة وسطى نحو 5٪، و10٪ على الدخل الذي يتجاوز نحو 40000 يورو — لذا يدفع معظم المستقلين المتواضعين ضريبة دخل ضئيلة جدًا. وبشكل منفصل، تُعد IGI (Impost General Indirecte) ضريبة القيمة المضافة الأندورية: معدل عام 4.5٪، وهو أدنى معدل قياسي للضريبة غير المباشرة في أوروبا، مع معدلات مخفضة 0٪ و1٪ و2.5٪ وشريحة أعلى 9.5٪ للخدمات المصرفية والمالية. ممارسة نشاط اقتصادي تعني التسجيل في IGI وتحصيله على الفواتير.
معلومات عامة عن العمل الحر في أندورا، محدَّثة حتى تاريخ المراجعة أعلاه، ولا تُعد استشارة ضريبية. أندورا ولاية قضائية صغيرة والأرقام تتغيّر — تحقّق من المعدلات والقواعد الحالية لدى إدارة الضرائب (impostos.ad) أو CASS (cass.ad) أو مستشار أندوري مؤهل.
الأسئلة الشائعة
ما معدل IGI (ضريبة القيمة المضافة) في أندورا، وهل يسجّل المستقلون؟
IGI (Impost General Indirecte) هي ضريبة القيمة المضافة في أندورا، بمعدل عام 4.5٪ — وهو أدنى معدل قياسي للضريبة غير المباشرة في أوروبا. كما تُطبَّق معدلات مخفضة 0٪ و1٪ و2.5٪ ومعدل أعلى 9.5٪ (الخدمات المصرفية والمالية). كل من يمارس نشاطًا اقتصاديًا في أندورا يسجّل في IGI ويحصّلها؛ وخلافًا لضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي لا يوجد حد إعفاء مرتفع، فالتسجيل ينبع من النشاط نفسه.
كم يدفع المستقل في أندورا من ضريبة الدخل؟
IRPF (ضريبة الدخل الشخصي) محدودة بمعدل أقصى 10٪. عمليًا، يجعل الخصم العام أول 24000 يورو تقريبًا خاضعًا فعليًا لمعدل 0٪، ثم شريحة وسطى نحو 5٪، و10٪ على الدخل الذي يتجاوز نحو 40000 يورو. إضافةً إلى الضريبة، يدفع العاملون لحسابهم الخاص اشتراكات ضمان اجتماعي لـ CASS بمعدل عام 22٪ من قاعدة مرجعية تُحدَّد سنويًا بمرسوم.