العمل الحر في النمسا: تسجيل الـ Gewerbe، وعتبة ضريبة القيمة المضافة للمشروع الصغير Kleinunternehmer البالغة 55٬000€، ومساهمات SVS
يسجّل المستقل النمساوي نشاطاً تجارياً (Gewerbe) لدى سلطة المقاطعة، التي تُخطر تلقائياً مكتب الضرائب وجهة التأمين الاجتماعي SVS. يبلغ إعفاء ضريبة القيمة المضافة للمشروع الصغير Kleinunternehmer عتبة 55٬000€ من رقم الأعمال اعتباراً من 2025، وتُحصَّل المساهمات الاجتماعية عبر SVS بموجب قانون GSVG.
هذه المقالة معلومات عامة وليست استشارة ضريبية. الأنظمة تتغيّر — تحقّق من القواعد الحالية عبر المصادر الرسمية أدناه قبل التصرّف.
التأسيس كمستقل في النمسا يعني عادةً تسجيل Gewerbe (نشاط تجاري)، والخبر السار أن تسجيلاً واحداً يُطلق معظم الإخطارات اللاحقة نيابةً عنك.
التسجيل، بالترتيب
تسجّل Gewerbe لدى سلطة إدارة المقاطعة (Bezirkshauptmannschaft أو القاضي البلدي). يقوم هذا التسجيل بإخطار تلقائي لكل من مكتب الضرائب وSVS (Sozialversicherung der Selbständigen)، لذا نادراً ما تحتاج إلى التقديم لدى كل جهة على حدة. يمكنك إنجاز جزء كبير من العملية عبر بوابة الخدمات التجارية usp.gv.at، وتأتي عضوية WKO (Wirtschaftskammer، غرفة التجارة) مع تسجيل النشاط التجاري.
عتبة الـ Kleinunternehmer البالغة 55٬000€
قاعدة المشروع الصغير في النمسا — Kleinunternehmerregelung — تعفيك من ضريبة القيمة المضافة حتى 55٬000€ من رقم الأعمال السنوي. رُفع هذا الرقم من 35٬000€ اعتباراً من 1 يناير 2025. توجد نسبة تسامح 10٪ للسنة الجارية، لذا فإن رقم أعمال حتى 60٬500€ لا يكسر الإعفاء فوراً. بموجب القاعدة لا تفرض أي ضريبة قيمة مضافة، ولا تقدّم أي إقرارات دورية لضريبة القيمة المضافة، ولا يمكنك خصم ضريبة المدخلات. تجاوز العتبة وتنتقل إلى ضريبة القيمة المضافة القياسية مع إقرارات دورية.
ضريبة الدخل والمساهمات الاجتماعية
يُفرض على ربح العمل الحر بموجب سلّم ضريبة الدخل الشخصي التصاعدية، الممتد من 0٪ إلى 55٪ عبر الشرائح، مطبقاً على صافي ربحك بعد المصروفات. توجد خيارات مبسطة للخصم الجزافي للأعمال الأصغر، تتيح لك خصم نسبة ثابتة بدلاً من تفصيل كل تكلفة.
تتدفق المساهمات الاجتماعية عبر SVS بموجب قانون GSVG: تأمين المعاشات بنسبة 18.5٪ والتأمين الصحي بنسبة 7.65٪ من قاعدة المساهمة، إضافة إلى مخصصات مثل صندوق مخصص العمل الحر. وكما هو الحال مع ضريبة الدخل، تبدأ المساهمات مؤقتة وتُسوَّى لاحقاً وفق الربح الفعلي — لذا فإن تخصيص حصة ثابتة من كل فاتورة هو أبسط وسيلة دفاع.
معلومات عامة حول العمل الحر في النمسا، محدّثة حتى تاريخ المراجعة أعلاه، وليست استشارة ضريبية. تتغير العتبات والمعدلات — تحقّق من الأرقام الحالية مع Finanzamt أو SVS أو WKO أو مستشار ضريبي مؤهل (Steuerberater).
الأسئلة الشائعة
ما هي عتبة ضريبة القيمة المضافة للمشروع الصغير Kleinunternehmer في النمسا؟
55٬000€ من رقم الأعمال السنوي، بعد رفعها من 35٬000€ اعتباراً من 1 يناير 2025. توجد نسبة تسامح 10٪ حتى 60٬500€ للسنة الجارية، لذا فإن تجاوزاً بسيطاً لا يُنهي الإعفاء فوراً. بموجب نظام Kleinunternehmerregelung لا تفرض ضريبة قيمة مضافة ولا يمكنك خصم ضريبة المدخلات، لكنك تتجنب أيضاً الإقرارات الدورية لضريبة القيمة المضافة.
كم يدفع العاملون لحسابهم الخاص في النمسا لـ SVS؟
تحصّل SVS المساهمات بموجب قانون GSVG: تأمين المعاشات بنسبة 18.5٪ والتأمين الصحي بنسبة 7.65٪ من قاعدة المساهمة، إضافة إلى مخصصات أخرى مثل مخصص العمل الحر. المساهمات مؤقتة وتُسوَّى لاحقاً مقابل ربحك المقدَّر الفعلي، لذا قد تُنتج سنة قوية فاتورة تكميلية لاحقاً.