أن تصبح OSVČ في التشيك: الرخصة التجارية، وعتبة ضريبة القيمة المضافة البالغة 2,000,000 كرونة تشيكية، وخيار الضريبة المقطوعة
يسجّل مستقل تشيكي كتاجر فردي (OSVČ) عبر رخصة تجارية، ويراقب عتبة ضريبة القيمة المضافة البالغة 2,000,000 كرونة تشيكية، ويختار بين المصروفات بالنسبة المئوية والضريبة المقطوعة paušální daň. يبلغ التأمين الاجتماعي والصحي 29.2% و13.5% من قاعدة التقييم.
هذه المقالة معلومات عامة وليست استشارة ضريبية. الأنظمة تتغيّر — تحقّق من القواعد الحالية عبر المصادر الرسمية أدناه قبل التصرّف.
أن تصبح مستقلًا في التشيك يعني أن تصبح OSVČ (osoba samostatně výdělečně činná — شخص يعمل لحسابه الخاص)، ويسجّلك التأسيس بدقة لدى عدة جهات في آن واحد.
الرخصة التجارية
تسجّل عبر رخصة تجارية (živnostenské oprávnění) لدى مكتب الترخيص التجاري (živnostenský úřad). وبشكل مريح، فإن ذلك التقديم الواحد يُخطر مكتب الضرائب وإدارة الضمان الاجتماعي (ČSSZ) وجهة تأمينك الصحي — فزيارة واحدة تغطّي معظم التزامات تسجيلك. تحدّد رخصتك التجارية نطاق النشاط المسموح لك بإصدار فواتير عنه.
عتبة ضريبة القيمة المضافة البالغة 2,000,000 كرونة تشيكية
يجب أن تسجّل في ضريبة القيمة المضافة عندما يتجاوز حجم الأعمال 2,000,000 كرونة تشيكية (نحو 80,000 يورو) في السنة التقويمية، أو فورًا إذا تجاوز حجم الأعمال 2,536,500 كرونة تشيكية. أدنى العتبة، يكون التسجيل طوعيًا. ولأن السقف مرتفع مقارنة بكثير من نظرائها في الاتحاد الأوروبي، يعمل كثير من المستقلين التشيك لسنوات دون ضريبة قيمة مضافة — لكن تتبّع الحد كي لا تفاجئك سنة قوية.
ضريبة الدخل وخيار الضريبة المقطوعة
بالنسبة لضريبة الدخل، المعدل الشخصي الأساسي هو 15% (يرتفع إلى 23% فوق نحو 1.76 مليون كرونة تشيكية). يمكنك خفض قاعدتك الخاضعة للضريبة عبر مبالغ مقطوعة للمصروفات بالنسبة المئوية قدرها 40/60/80% حسب النشاط. أو بدلًا من ذلك، تجمع الضريبة الشهرية المقطوعة الواحدة paušální daň ضريبة الدخل إضافة إلى التأمين الاجتماعي والصحي لـ OSVČ بدخل ≤ 2,000,000 كرونة تشيكية، على شكل شرائح تبدأ من 9,984 كرونة تشيكية/شهر لعام 2026. خارج الضريبة المقطوعة، يبلغ التأمين الاجتماعي 29.2% والتأمين الصحي 13.5% من قاعدة التقييم (50% من الربح).
معلومات عامة حول أن تصبح OSVČ في التشيك، محدّثة حتى تاريخ المراجعة أعلاه، وليست استشارة ضريبية. تتغيّر العتبات والنسب — تأكّد من الأرقام الحالية مع الإدارة المالية أو ČSSZ أو محاسب مؤهّل.
الأسئلة الشائعة
متى يجب على OSVČ التشيكي التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟
عندما يتجاوز حجم الأعمال 2,000,000 كرونة تشيكية (نحو 80,000 يورو) في السنة التقويمية. إذا تجاوز حجم الأعمال 2,536,500 كرونة تشيكية، ينطبق التسجيل فورًا بدلًا من السنة التالية. أدنى العتبة، يكون التسجيل في ضريبة القيمة المضافة طوعيًا.
ما هي الضريبة المقطوعة paušální daň؟
الـ paušální daň هي دفعة شهرية مقطوعة واحدة تجمع ضريبة الدخل والتأمين الاجتماعي والتأمين الصحي لـ OSVČ بدخل يصل إلى 2,000,000 كرونة تشيكية. في 2026 تسري على شكل شرائح تبدأ من 9,984 كرونة تشيكية شهريًا. تلغي الحاجة إلى تقديم إقرار ضريبي عادي، لكنها تستحق العناء فقط عند مستويات معينة من الدخل والمصروفات.