العمل الحر في الدنمارك: تسجيل منشأة فردية (enkeltmandsvirksomhed)، وعتبة ضريبة القيمة المضافة البالغة DKK 50,000، والضرائب
يسجّل المستقل في الدنمارك منشأة فردية عبر virk.dk للحصول على رقم CVR، ويسجّل لضريبة القيمة المضافة (moms) بمجرد تجاوز المبيعات DKK 50,000، ويقدّم إقراره الضريبي عبر TastSelv Erhverv. الدنمارك مموَّلة إلى حد كبير من الضرائب، لذا لا توجد مساهمات اجتماعية منفصلة للعاملين لحسابهم الخاص عدا مساهمة سوق العمل البالغة 8٪.
هذه المقالة معلومات عامة وليست استشارة ضريبية. الأنظمة تتغيّر — تحقّق من القواعد الحالية عبر المصادر الرسمية أدناه قبل التصرّف.
العمل الحر في الدنمارك يعني عادةً إدارة منشأة فردية (enkeltmandsvirksomhed)، وتجري كامل عملية التأسيس عبر بوابة الأعمال الحكومية virk.dk.
التسجيل، بالترتيب
تسجّل المنشأة الفردية (enkeltmandsvirksomhed) عبر virk.dk (هيئة الأعمال الدنماركية)، التي تُصدر لك رقم CVR. كما تسجّل لـ ضريبة القيمة المضافة عبر virk.dk عند الاقتضاء، وتدير ضريبتك عبر TastSelv Erhverv على skat.dk.
عتبة الـ DKK 50,000 لضريبة القيمة المضافة
يجب أن تسجّل لـ ضريبة القيمة المضافة (moms) عندما تتجاوز مبيعاتك DKK 50,000، أي نحو ~€6,700، خلال أي فترة 12 شهراً. معدل ضريبة القيمة المضافة القياسي هو 25٪. دون العتبة يكون التسجيل اختيارياً؛ وبمجرد تجاوزها تفرض ضريبة القيمة المضافة، وتقدّم إقرارات دورية، وتسترد ضريبة المدخلات.
ضريبة الدخل والمساهمات الاجتماعية
يُفرض على ربح المنشأة الفردية بوصفه دخلاً شخصياً على السلّم التصاعدي، ليبلغ نحو 57٪ — وقرابة 60٪ بمجرد إدراج مساهمة سوق العمل البالغة 8٪ (AM-bidrag). يتيح لك نظام اختياري Virksomhedsordning (نظام ضريبة الأعمال) الاحتفاظ بالربح داخل المنشأة بمعدل أدنى وتوزيع الضريبة عبر السنوات، وهو ما قد يناسب المستقلين الذين يعيدون الاستثمار.
بخصوص المساهمات الاجتماعية، الدنمارك مموَّلة إلى حد كبير من الضرائب: لا توجد مساهمات اجتماعية منفصلة للعاملين لحسابهم الخاص بالمعنى القاري. مساهمة الـ 8٪ AM-bidrag هي الرسم المخصَّص الوحيد، وهي تقع ضمن العبء الضريبي الإجمالي بدلاً من كونها قسطاً قائماً بذاته.
معلومات عامة حول العمل الحر في الدنمارك، محدّثة حتى تاريخ المراجعة أعلاه، وليست استشارة ضريبية. تتغير العتبات والمعدلات — تحقّق من الأرقام الحالية مع SKAT أو هيئة الأعمال الدنماركية أو مراجع حسابات مؤهل (revisor).
الأسئلة الشائعة
ما هي عتبة ضريبة القيمة المضافة في الدنمارك؟
يجب أن تسجّل لضريبة القيمة المضافة (moms) عندما تتجاوز مبيعاتك DKK 50,000، أي نحو ~€6,700، خلال أي فترة 12 شهراً. معدل ضريبة القيمة المضافة القياسي هو 25٪. دون العتبة يكون التسجيل اختيارياً؛ وبمجرد تجاوزها تفرض ضريبة القيمة المضافة، وتقدّم إقرارات دورية، وتسترد ضريبة المدخلات.
هل يدفع العاملون لحسابهم الخاص في الدنمارك مساهمات اجتماعية؟
الدنمارك مموَّلة إلى حد كبير من الضرائب، لذا لا توجد مساهمات اجتماعية منفصلة للعاملين لحسابهم الخاص بالمعنى القاري. تُطبَّق مساهمة سوق العمل البالغة 8٪ (AM-bidrag) على الدخل، وهي مدمجة ضمن العبء الضريبي الإجمالي بدلاً من فرضها كقسط اجتماعي منفصل.