فوترة شركة في دولة أخرى بالاتحاد الأوروبي: الاحتساب العكسي ولماذا يجب أن تتحقّق من VIES
عند فوترة شركة في دولة أخرى بالاتحاد الأوروبي مقابل خدمات، لا تفرض عادةً أي ضريبة قيمة مضافة — إذ يحتسبها العميل بموجب الاحتساب العكسي. لكن ذلك لا ينجح إلا إذا كان رقم ضريبته صالحًا في VIES، ويظل عليك الإبلاغ عن البيع.
هذه المقالة معلومات عامة وليست استشارة ضريبية. الأنظمة تتغيّر — تحقّق من القواعد الحالية عبر المصادر الرسمية أدناه قبل التصرّف.
غالبًا ما تُفاجئ أول فاتورة تُصدرها لعميل في دولة أخرى بالاتحاد الأوروبي المستقلين: فأنت لا تفرض أي ضريبة قيمة مضافة على الإطلاق. وهذا صحيح — لكن فقط إذا أجريت تحقّقًا واحدًا أولًا، وفقط إذا قدّمت تقريرًا واحدًا بعد ذلك.
الاحتساب العكسي: العميل هو من يحتسب ضريبة القيمة المضافة
بالنسبة لمعظم خدمات الأعمال إلى الأعمال، يكون مكان فرض الضريبة حيث يتأسّس العميل. لذا فأنت، المورّد، لا تفرض ضريبة قيمة مضافة. بل يحتسبها العميل بنفسه، بمعدل بلده، بموجب الاحتساب العكسي.
ينبغي أن تنصّ فاتورتك على أن الاحتساب العكسي ينطبق (وأن تُظهر رقمي ضريبة القيمة المضافة للطرفين). وهو متماثل: عندما تشتري أنت خدمات من شركة في دولة أخرى بالاتحاد الأوروبي، تحتسب أنت ضريبة القيمة المضافة ذاتيًا بمعدلك الخاص.
VIES: تحقّق قبل تطبيق المعدل الصفري
لا ينجح الاحتساب العكسي إلا إذا كان عميلك فعلًا شركة مسجّلة لضريبة القيمة المضافة في دولة عضو أخرى. تؤكّد ذلك عبر VIES — نظام تبادل معلومات ضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي، الذي يتحقّق من رقم ضريبة القيمة المضافة مباشرةً مقابل قواعد البيانات الوطنية.
إذا لم يكن لدى العميل رقم ضريبة قيمة مضافة أوروبي صالح، فيجب عليك عمومًا التعامل مع البيع كأنه محلي وفرض ضريبة القيمة المضافة. إن التحقّق من VIES — والاحتفاظ بسجل للتحقّق — تأمين زهيد ضد تطبيق معدل صفري خاطئ قد تضطر إلى تمويله بنفسك لاحقًا.
ما زال عليك الإبلاغ عنه
عدم فرض ضريبة قيمة مضافة لا يعني عدم وجود ما يُقدَّم. تُدرَج توريدات الأعمال إلى الأعمال داخل الاتحاد الأوروبي في بيان تلخيصي (قائمة مبيعات المجموعة الأوروبية / EC Sales List)، تسرد رقم ضريبة القيمة المضافة لكل عميل والمبالغ. لاحظ الأفق الزمني: بموجب إصلاحات ViDA بالاتحاد الأوروبي، اعتبارًا من 1 يوليو 2030 يُستعاض عن هذه القوائم الدورية بإبلاغ رقمي شبه فوري يعتمد على فواتير إلكترونية منظَّمة — لذا فإن هذا الإجراء الإداري مقبل على التغيير.
معلومات عامة حول ضريبة القيمة المضافة للأعمال إلى الأعمال عبر الحدود في الاتحاد الأوروبي، محدّثة حتى تاريخ المراجعة أعلاه، وليست استشارة ضريبية. تأكّد من التزاماتك لدى سلطتك الضريبية الوطنية أو مستشار مؤهَّل.
الأسئلة الشائعة
هل أفرض ضريبة القيمة المضافة عند فوترة شركة في دولة أخرى بالاتحاد الأوروبي؟
عادةً لا. بالنسبة لمعظم خدمات الأعمال إلى الأعمال، يكون مكان فرض الضريبة هو بلد العميل، لذا تُصدر الفاتورة دون ضريبة قيمة مضافة ويحتسبها العميل بموجب الاحتساب العكسي بمعدله الخاص. وينبغي أن تشير فاتورتك إلى أن الاحتساب العكسي ينطبق. ولا يسري ذلك إلا إذا كان العميل شركة تحمل رقم ضريبة قيمة مضافة أوروبيًا صالحًا.
لماذا أحتاج إلى التحقّق من رقم ضريبة القيمة المضافة للعميل في VIES؟
لأن الاحتساب العكسي يتوقّف على كون العميل شركة مسجّلة لضريبة القيمة المضافة في دولة عضو أخرى. تتحقّق من رقمه عبر VIES، وهو نظام التحقّق من أرقام ضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي. وإذا لم يكن لديه رقم ضريبة قيمة مضافة أوروبي صالح، فيجب عليك عمومًا فرض ضريبة القيمة المضافة كما لو كان بيعًا محليًا — لذا فإن التحقّق من VIES قبل الفوترة يحميك.