نظام المنشآت الصغيرة والمتوسطة عبر الحدود في الاتحاد الأوروبي: استخدام إعفاء ضريبة القيمة المضافة في دول أعضاء أخرى اعتبارًا من 2025
منذ يناير 2025، يمكن لمنشأة صغيرة أن تستخدم إعفاءً من ضريبة القيمة المضافة ليس في بلدها فحسب بل في دول أخرى بالاتحاد الأوروبي أيضًا — إذا بقي إجمالي إيراداتها على مستوى الاتحاد دون 100٬000 يورو وبقيت دون العتبة الوطنية لكل بلد. إشعار واحد ورقم EX واحد وتقرير ربع سنوي واحد.
هذه المقالة معلومات عامة وليست استشارة ضريبية. الأنظمة تتغيّر — تحقّق من القواعد الحالية عبر المصادر الرسمية أدناه قبل التصرّف.
حتى وقت قريب، كان إعفاء ضريبة القيمة المضافة للمنشآت الصغيرة ميزة تقتصر على البلد الأصلي: تعبر حدودًا فتفقده. ومنذ 1 يناير 2025 يغيّر نظام أوروبي جديد ذلك — وبالنسبة لمستقلٍّ يبيع في أنحاء أوروبا، قد يعني ذلك البقاء معفًى من ضريبة القيمة المضافة في أماكن أكثر من ذي قبل.
ماذا يفعل النظام
يتيح نظام المنشآت الصغيرة والمتوسطة عبر الحدود لمنشأة صغيرة مؤسَّسة في الاتحاد الأوروبي تطبيق إعفاء من ضريبة القيمة المضافة في دول أعضاء أخرى، وليس في بلدها فقط. فأنت لا تفرض ضريبة قيمة مضافة على العملاء في البلدان المعفى فيها، ولا تقدّم فيها إقرارات ضريبة قيمة مضافة كاملة.
الحدّان اللذان يجب أن تبقى دونهما
يُطبَّق سقفان في آنٍ واحد:
- السقف على مستوى الاتحاد: 100٬000 يورو. يجب ألّا يتجاوز إجمالي إيراداتك السنوية عبر جميع الدول الأعضاء الـ27 مبلغ 100٬000 يورو في السنة التقويمية الحالية أو السابقة. وإذا خرقته فأنت مستبعَد من النظام في كل مكان.
- العتبة الوطنية لكل بلد. في كل دولة عضو تريد فيها الإعفاء، يجب أن تبقى إيراداتك هناك أيضًا دون عتبة المنشآت الصغيرة الخاصة بذلك البلد — التي يحدّها قانون الاتحاد الأوروبي بحدٍّ أقصى قدره 85٬000 يورو (وتضع بلدان كثيرة حدًّا أدنى).
كيف يعمل في الممارسة
تقدّم إشعارًا مسبقًا واحدًا في بلد تأسيسك وتتلقّى رقم تعريف «EX» واحدًا لاستخدامه عبر البلدان التي تختارها؛ ومن المفترض أن يستغرق التسجيل حتى 35 يوم عمل. أما الامتثال فهو تقرير ربع سنوي واحد يغطّي إيراداتك في جميع الدول الأعضاء، إضافة إلى فوترة مبسَّطة.
ملاحظة حول التداخل: يمكن أن يتعايش نظام المنشآت الصغيرة والمتوسطة مع النافذة الواحدة (لكن ليس كلاهما في البلد نفسه في آنٍ واحد)، في حين أن نظام المنشآت الصغيرة والمتوسطة ونظام الاستيراد IOSS يستبعد أحدهما الآخر. ويتوقّف المسار الأنسب على ما إذا كانت مبيعاتك عبر الحدود رقمية من الأعمال إلى المستهلك بشكل رئيسي (نطاق OSS) أم صغيرة بما يكفي لتقع ضمن الإعفاءات (نظام المنشآت الصغيرة والمتوسطة) — ويستحق ذلك تحقّقًا سريعًا قبل التسجيل.
معلومات عامة حول نظام ضريبة القيمة المضافة للمنشآت الصغيرة والمتوسطة عبر الحدود في الاتحاد الأوروبي، محدّثة حتى تاريخ المراجعة أعلاه، وليست استشارة ضريبية. تختلف العتبات الوطنية — تأكّد من قواعد كل بلد لدى سلطته الضريبية أو مستشار مؤهَّل.
الأسئلة الشائعة
ما هو نظام ضريبة القيمة المضافة للمنشآت الصغيرة والمتوسطة عبر الحدود في الاتحاد الأوروبي؟
نظام ساري المفعول منذ 1 يناير 2025 يتيح لمنشأة صغيرة مؤسَّسة في الاتحاد الأوروبي تطبيق إعفاء من ضريبة القيمة المضافة في دول أعضاء أخرى، وليس في بلدها الأصلي فقط. سابقًا كان إعفاء المنشآت الصغيرة مقصورًا على البلد الأصلي. تسجّل مرة واحدة في بلدك الأصلي، وتتلقّى رقم تعريف EX، وتستخدمه عبر البلدان التي تختارها.
ما هي الحدود؟
يجب أن يبقى إجمالي إيراداتك السنوية عبر جميع دول الاتحاد الأوروبي الـ27 عند 100٬000 يورو أو أقل في كل من السنة التقويمية الحالية والسابقة. وبشكل منفصل، في كل بلد تريد فيه الإعفاء، يجب أن تبقى أيضًا دون العتبة الوطنية لذلك البلد (التي يحدّها قانون الاتحاد الأوروبي بحدٍّ أقصى قدره 85٬000 يورو). وإذا تجاوزت سقف 100٬000 يورو على مستوى الاتحاد فستفقد النظام في كل مكان.