نظام micro-entrepreneur في فرنسا: الحدود القصوى، وإعفاء ضريبة القيمة المضافة، وURSSAF للمستقلين

بالنسبة لمعظم المستقلين الفرنسيين، تبدأ الرحلة بصفة micro-entrepreneur (والذي لا يزال يُسمى على نطاق واسع auto-entrepreneur): سريع الإنشاء، بأعباء اجتماعية ثابتة على رقم الأعمال، وضرائب مبسّطة. المشكلة أن هناك سقفين مختلفين يحكمان حياتك، وهما ليسا الرقم نفسه.

السقف الأول: البقاء في نظام micro

للبقاء ضمن micro-entrepreneur، يجب أن يظل رقم أعمالك السنوي دون سقوف النظام — بالنسبة للفترة 2026-2028، حوالي €203,100 لبيع البضائع و**€83,600 للخدمات** (BIC أو BNC).

إذا تجاوزت السقف لمدة عامين متتاليين فإنك تنتقل إلى النظام الفعلي (régime réel) اعتباراً من الأول من يناير التالي. تُعاد تقييم هذه الأرقام كل ثلاث سنوات.

السقف الثاني: متى يجب عليك فرض ضريبة TVA

بشكل منفصل — وعند مستويات أقل بكثير — يقع إعفاء ضريبة القيمة المضافة الأساسي franchise en base de TVA، وهو النقطة التي يجب عندها أن تبدأ بفرض ضريبة القيمة المضافة. بالنسبة للخدمات ينطبق حتى حوالي €37,500 (العام السابق) مع سقف تسامح للعام الجاري قدره €41,250 ؛ وبالنسبة للبضائع، حوالي €85,000 مع سقف قدره €93,500. إذا تجاوزت سقف العام الجاري فإن ضريبة TVA تنطبق فوراً، اعتباراً من تاريخ التجاوز.

أثناء فترة الإعفاء لا تفرض أي ضريبة TVA ولا تسترد أي ضريبة قيمة مضافة على المدخلات ؛ وتحمل الفواتير عبارة «TVA non applicable, art. 293 B du CGI». (جرى تداول اقتراح بحد موحّد قدره €25,000 على نطاق واسع لكنه لم يدخل حيّز التنفيذ — تحقق من الأرقام الحالية قبل الاعتماد عليها.)

الأعباء الاجتماعية وضريبة الدخل

تُدفع الاشتراكات الاجتماعية إلى URSSAF كنسبة مئوية ثابتة من رقم الأعمال — بشكل عام حوالي 12.3% لبيع البضائع، و21.2% للخدمات التجارية، وحوالي 25.6% للمهن الحرة (BNC) في عام 2026 — تُدفع شهرياً أو ربع سنوياً، دون أي رسوم عندما يكون رقم الأعمال صفراً. بالنسبة لضريبة الدخل، يمكن للمستقلين المؤهلين اختيار versement libératoire (نسبة ثابتة قدرها 1٪ / 1.7٪ / 2.2٪ من رقم الأعمال حسب النشاط)، مع مراعاة شرط دخل الأسرة ؛ وإلا فإن رقم الأعمال يُفرض عليه الضريبة وفق الجدول العادي بعد خصم ثابت.

معلومات عامة عن نظام micro-entrepreneur الفرنسي، سارية اعتباراً من تاريخ المراجعة أعلاه، ولا تُعد نصيحة ضريبية. الحدود والمعدلات تتغير — تحقق من الأرقام الحالية عبر impots.gouv.fr أو URSSAF أو مستشار مؤهل.