أن تصبح عاملًا لحسابك الخاص في لاتفيا: التسجيل لدى VID، وعتبة ضريبة القيمة المضافة البالغة 50,000 يورو، والاختيار بين ضريبة الدخل الشخصي وضريبة المشروعات الصغرى
يسجّل مستقل لاتفي كممارس لنشاط اقتصادي لدى دائرة الإيرادات الحكومية، ويراقب عتبة ضريبة القيمة المضافة البالغة 50,000 يورو، ويختار بين ضريبة الدخل الشخصي المبنية على الربح وضريبة المشروعات الصغرى البالغة 25%. يبلغ التأمين الاجتماعي نحو 31.07%.
هذه المقالة معلومات عامة وليست استشارة ضريبية. الأنظمة تتغيّر — تحقّق من القواعد الحالية عبر المصادر الرسمية أدناه قبل التصرّف.
يبدأ العمل الحر في لاتفيا بتسجيل بسيط، لكن القرار المثير يأتي بعد ذلك: أي نظام ضريبة دخل ستكون فيه، وكيف يتفاعل ذلك مع ضريبة القيمة المضافة.
التسجيل لدى VID
تسجّل كـ ممارس لنشاط اقتصادي (saimnieciskās darbības veicējs) لدى دائرة الإيرادات الحكومية (VID) عبر نظامها الإلكتروني EDS، قبل أن تبدأ التداول. لا توجد أي رسوم. هذا التسجيل هو ما يحوّل نشاطك الحر إلى نشاط خاضع للضريبة معترف به ويؤسّس التزاماتك في التصريح.
عتبة ضريبة القيمة المضافة البالغة 50,000 يورو
يجب أن تسجّل في ضريبة القيمة المضافة عندما تتجاوز توريداتك الخاضعة للضريبة خلال الاثني عشر شهرًا السابقة مبلغ 50,000 يورو. ولأن هذا اختبار متجدّد على مدى 12 شهرًا وليس اختبارًا للسنة التقويمية، فتتبّعه باستمرار — إذ يمكن لسلسلة قوية من الفواتير أن تدفعك فوقها بهدوء. تشابك مهم واحد: دافع ضريبة المشروعات الصغرى لا يمكن أن يكون مسجّلًا في ضريبة القيمة المضافة، لذا فإن تجاوز العتبة يخرجك فعليًا من ذلك النظام.
اختيار النظام والتأمين الاجتماعي
هناك نظاما ضريبة دخل. بموجب ضريبة الدخل الشخصي (PIT) تُفرض الضريبة على الربح — 25.5% حتى 105,300 يورو و33% فوقها — بعد خصم المصروفات. أو بدلًا من ذلك، ضريبة المشروعات الصغرى (MET) وهي 25% على حجم الأعمال دون خصم المصروفات (ودون تسجيل في ضريبة القيمة المضافة). فوق أيٍّ منهما، يبلغ التأمين الاجتماعي الحكومي الإلزامي (VSAOI) نحو 31.07% للعاملين لحسابهم الخاص، ويُدفع فصليًا. يعتمد النظام الصحيح على هوامشك: العمل ذو المصروفات العالية يفضّل عادة PIT.
معلومات عامة حول أن تصبح عاملًا لحسابك الخاص في لاتفيا، محدّثة حتى تاريخ المراجعة أعلاه، وليست استشارة ضريبية. تتغيّر العتبات والنسب — تأكّد من الأرقام الحالية مع VID أو محاسب مؤهّل.
الأسئلة الشائعة
متى يجب على العامل لحسابه الخاص في لاتفيا التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟
عندما تتجاوز التوريدات الخاضعة للضريبة خلال الاثني عشر شهرًا السابقة مبلغ 50,000 يورو. هذا اختبار متجدّد على مدى 12 شهرًا وليس اختبارًا للسنة التقويمية، فتتبّعه باستمرار. لاحظ أن دافع ضريبة المشروعات الصغرى لا يمكن أن يكون مسجّلًا في ضريبة القيمة المضافة، لذا فإن تجاوز العتبة يفرض فعليًا الخروج من ذلك النظام.
ما نظاما ضريبة الدخل للمستقلين اللاتفيين؟
إما ضريبة الدخل الشخصي (PIT) على الربح — 25.5% حتى 105,300 يورو و33% فوقها — بعد خصم المصروفات؛ أو ضريبة المشروعات الصغرى (MET) بنسبة 25% على حجم الأعمال دون خصم المصروفات. لا يمكن لدافع MET أن يكون مسجّلًا في ضريبة القيمة المضافة، مما يجعل الاختيار متشابكًا مع وضعك في ضريبة القيمة المضافة.