أن تصبح مستقلاً (indépendant) في لوكسمبورغ: تصريح مزاولة النشاط، وإعفاء ضريبة القيمة المضافة (franchise) البالغ 50٬000€، ومساهمات CCSS
يحصل المستقل في لوكسمبورغ على تصريح مزاولة النشاط، ويسجّل لدى RCS ولدى AED لضريبة القيمة المضافة، وينتسب إلى CCSS. يبلغ إعفاء ضريبة القيمة المضافة للمشروع الصغير (franchise) عتبة 50٬000€ من رقم الأعمال اعتباراً من 2025، وتتراوح المساهمات الاجتماعية بين 25 و28٪ تقريباً من الدخل المهني.
هذه المقالة معلومات عامة وليست استشارة ضريبية. الأنظمة تتغيّر — تحقّق من القواعد الحالية عبر المصادر الرسمية أدناه قبل التصرّف.
التأسيس كـ مستقل (indépendant) في لوكسمبورغ ينطوي على عدة خطوات متحركة في البداية، ويمر جزء كبير منها عبر بوابة الخدمات التجارية guichet.lu.
التسجيل، بالترتيب
تحتاج معظم الأنشطة المستقلة إلى تصريح مزاولة النشاط (autorisation d'établissement) من وزارة الاقتصاد، يؤكد استيفاءك شروط المؤهلات وحسن السمعة. ثم تسجّل لدى RCS (سجل التجارة والشركات) وتفعّل ضريبة القيمة المضافة لدى AED (Administration de l'enregistrement, des domaines et de la TVA). وأخيراً تنتسب إلى CCSS (Centre commun de la sécurité sociale) للضمان الاجتماعي.
إعفاء ضريبة القيمة المضافة (franchise) البالغ 50٬000€
يعفيك نظام الإعفاء (franchise) للمشروع الصغير في لوكسمبورغ من ضريبة القيمة المضافة حتى 50٬000€ من رقم الأعمال السنوي، بعد رفعها من 35٬000€ اعتباراً من 1 يناير 2025، مع نسبة تسامح 10٪ حتى 55٬000€. بموجبه لا تفرض أي ضريبة قيمة مضافة ولا يمكنك خصم ضريبة المدخلات. ولأن هذه العتبات تتغير، تحقّق من الرقم الحالي مع AED قبل الاعتماد عليه. تجاوز الحد وتسجّل في ضريبة القيمة المضافة القياسية مع إقرارات دورية.
ضريبة الدخل والمساهمات الاجتماعية
يُفرض على ربح العمل الحر بموجب ضريبة الدخل الشخصي التصاعدية على حساباتك الفعلية، بمعدل حدّي أعلى يبلغ نحو 45.78٪ بمجرد إدراج رسم صندوق التوظيف الإضافي. ولأن الضريبة تُفرض على الحسابات الفعلية، فإن مسك الدفاتر بعناية يؤثر مباشرة في فاتورتك.
تتراوح المساهمات الاجتماعية بين 25 و28٪ تقريباً من الدخل المهني عبر CCSS، وتغطي المعاشات والصحة والرعاية طويلة الأمد. ارتفعت حصة المعاشات إلى 17٪ في 1 يناير 2026. إن تخصيص حصة ثابتة من كل فاتورة يجنّبك ألم التسوية لاحقاً.
معلومات عامة حول أن تصبح مستقلاً في لوكسمبورغ، محدّثة حتى تاريخ المراجعة أعلاه، وليست استشارة ضريبية. تتغير العتبات والمعدلات — تحقّق من الأرقام الحالية مع AED أو CCSS أو خبير محاسبي مؤهل (expert-comptable).
الأسئلة الشائعة
ما هي عتبة إعفاء ضريبة القيمة المضافة (franchise) في لوكسمبورغ؟
50٬000€ من رقم الأعمال السنوي، بعد رفعها من 35٬000€ اعتباراً من 1 يناير 2025، مع نسبة تسامح 10٪ حتى 55٬000€. بموجب نظام الإعفاء (régime de la franchise) لا تفرض ضريبة قيمة مضافة ولا يمكنك خصم ضريبة المدخلات. ولأن العتبات تتغير، تحقّق من الرقم الحالي مع AED قبل الاعتماد عليه.
كم يدفع العاملون لحسابهم الخاص في لوكسمبورغ لـ CCSS؟
تتراوح المساهمات الاجتماعية بين 25 و28٪ تقريباً من الدخل المهني، وتحصّلها CCSS (Centre commun de la sécurité sociale)، وتغطي المعاشات والصحة والرعاية طويلة الأمد. ارتفعت حصة المعاشات إلى 17٪ في 1 يناير 2026. تُقدَّر المساهمات على أساس دخلك المهني وتُسوَّى بمجرد معرفة الأرقام الفعلية.