العمل الحر في مقدونيا الشمالية: التسجيل كصاحب عمل فردي، وضريبة الدخل الموحّدة بنسبة 10٪، وعتبة ضريبة القيمة المضافة البالغة 2٬000٬000 دينار مقدوني
يسجّل المستقل المقدوني كصاحب عمل فردي (trgovec poedinec) لدى السجل المركزي ويحصل على رقم ضريبي EDB من مكتب الإيرادات العامة (UJP). يخضع دخل الأفراد لضريبة موحّدة بنسبة 10٪، وتبلغ الاشتراكات الاجتماعية نحو 28٪ من وعاء الاشتراك، ويصبح التسجيل في ضريبة القيمة المضافة إلزاميًا بمجرد تجاوز رقم الأعمال السنوي 2٬000٬000 دينار. ضريبة القيمة المضافة القياسية 18٪، وتُقدَّم فصليًا لصغار المكلَّفين.
هذه المقالة معلومات عامة وليست استشارة ضريبية. الأنظمة تتغيّر — تحقّق من القواعد الحالية عبر المصادر الرسمية أدناه قبل التصرّف.
تُبقي مقدونيا الشمالية العمل الحر بسيطًا نسبيًا: سعر ضريبة دخل موحّد وحيد، ونظام ضريبة قيمة مضافة على مستوى البلاد، وعتبة ضريبية واضحة المعالم. وأهم القرارات المبكرة تتعلق بكيفية التسجيل ومتى تبدأ ضريبة القيمة المضافة في الانطباق.
التسجيل كصاحب عمل فردي
يسجّل معظم العاملين المستقلين أنفسهم كأصحاب عمل فردي (trgovec poedinec) أو يفتحون نشاطًا فرديًا، مقيَّدًا في السجل المركزي. يُطلِق التسجيل إصدار EDB (Edinstven danočen broj، الرقم الضريبي الموحّد) من مكتب الإيرادات العامة (Uprava za javni prihodi، UJP) — المعرّف الضريبي المؤلَّف من 13 رقمًا؛ وأرقام العاملين لحسابهم تبدأ بـ 41. ومن ثمّ تُقرّ ضريبة الدخل على دخل نشاطك وتدفع الاشتراكات الاجتماعية. لا يوجد كيان قانوني منفصل: فبصفتك صاحب عمل فردي، أنت والعمل شخص واحد.
ضريبة دخل موحّدة بنسبة 10٪
يخضع دخل الأفراد — بما في ذلك دخل نشاط العاملين لحسابهم — لضريبة موحّدة بنسبة 10٪، سارية منذ 1 يناير 2023، حين حلّت محل بنية تصاعدية سابقة. ويقدّم المكلَّفون الذين لا يخضع دخلهم للاقتطاع من المنبع، كدخل العمل الحر، إقرارًا سنويًا لضريبة الدخل لدى UJP. ولأن السعر موحّد، يسهل تقدير ضريبتك الأساسية بمجرد معرفة وعائك الخاضع.
الاشتراكات الاجتماعية
تبلغ الاشتراكات الاجتماعية الإلزامية نحو 28٪ من وعاء الاشتراك: تأمين التقاعد والعجز 18.8٪، والتأمين الصحي 7.5٪، وتأمين البطالة 1.2٪، والتأمين الصحي الإضافي 0.5٪. وبالنسبة للعاملين لحسابهم، ليس الوعاء مجرد ربحك — إذ يحدّد القانون وعاءً أدنى (نسبة من متوسط الأجر الوطني) ووعاءً أقصى (مضاعفًا له)، فيكون للاشتراكات حدٌّ أدنى وسقف. وهي تموّل تقاعدك وتغطيتك الصحية.
عتبة ضريبة القيمة المضافة البالغة 2٬000٬000 دينار
يصبح التسجيل في ضريبة القيمة المضافة لدى UJP إلزاميًا بمجرد أن يتجاوز إجمالي رقم الأعمال السنوي 2٬000٬000 دينار — أو يُتوقَّع أن يتجاوزه عند بدء نشاطك. ودون ذلك يمكنك التسجيل طوعًا في بداية السنة الميلادية. سعر ضريبة القيمة المضافة القياسي 18٪، مع نسب مخفَّضة 5٪ و10٪ على سلع وخدمات محددة. ويستفيد صغار المكلَّفين من وتيرة أخف: إذا كان رقم أعمال العام السابق أقل من 25٬000٬000 دينار، فإن فترة الضريبة لديك هي الربع الميلادي بدل الشهر.
معلومات عامة عن العمل الحر في مقدونيا الشمالية، سارية حتى تاريخ المراجعة المذكور أعلاه، وليست استشارة ضريبية. العتبات والنسب تتغيّر — تحقّق من الأرقام الحالية لدى مكتب الإيرادات العامة (UJP، ujp.gov.mk) أو محاسب مؤهل.
الأسئلة الشائعة
ما هي عتبة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في مقدونيا الشمالية؟
2٬000٬000 دينار مقدوني من إجمالي رقم الأعمال السنوي. بمجرد أن يتجاوز رقم أعمالك — أو يُتوقَّع عند بدء النشاط أن يتجاوز — هذا المبلغ، يصبح التسجيل في ضريبة القيمة المضافة لدى مكتب الإيرادات العامة (UJP) إلزاميًا. ودون ذلك يمكنك التسجيل طوعًا في بداية السنة الميلادية. ضريبة القيمة المضافة القياسية 18٪، مع نسب مخفَّضة 5٪ و10٪ على بعض السلع والخدمات؛ وإذا كان رقم أعمال العام السابق أقل من 25٬000٬000 دينار، فإن فترة الضريبة هي الربع الميلادي بدل الشهر.
كم يدفع المستقل من ضريبة دخل واشتراكات اجتماعية؟
يخضع دخل الأفراد لضريبة موحّدة بنسبة 10٪، سارية منذ 2023. يُضاف إلى ذلك اشتراكات اجتماعية إلزامية بنحو 28٪ من وعاء الاشتراك: تأمين التقاعد والعجز 18.8٪، والتأمين الصحي 7.5٪، وتأمين البطالة 1.2٪، والتأمين الصحي الإضافي 0.5٪. وبالنسبة للعاملين لحسابهم، يُحدَّد وعاء الاشتراك قانونًا بين حدٍّ أدنى (نسبة من متوسط الأجر الوطني) وحدٍّ أقصى، لا على أساس الربح الفعلي وحده.