العمل الحر في تركيا: تسجيل serbest meslek، وضريبة KDV من الفاتورة الأولى، وBAĞ-KUR
يسجّل المستقل التركي لدى دائرة الضرائب بصفة serbest meslek erbabı (مهني حر) أو صاحب منشأة فردية. لا يوجد حد أدنى لضريبة القيمة المضافة للأعمال الصغيرة — إذ تُطبَّق KDV بنسبة 20% من الفاتورة الأولى. ويُفرض على صافي الربح ضريبة دخل بشرائح 15%–40%، ويجري الضمان الاجتماعي للعاملين لحسابهم عبر BAĞ-KUR (SGK 4/b)، وتصبح e-Fatura إلزامية فوق 5,000,000 ليرة تركية من الدوران.
هذه المقالة معلومات عامة وليست استشارة ضريبية. الأنظمة تتغيّر — تحقّق من القواعد الحالية عبر المصادر الرسمية أدناه قبل التصرّف.
العمل الحر في تركيا يعني التسجيل لدى دائرة الضرائب، وفي معظم الحالات العمل بصفة serbest meslek erbabı — مهني حر — أو إنشاء منشأة فردية (şahıs şirketi). السمة المميزة للنظام التركي أنه يبدأ بضريبة القيمة المضافة: لا يوجد حد أدنى للأعمال الصغيرة، لذا تبدأ الالتزامات الضريبية مع فاتورتك الأولى تماماً.
التسجيل وإصدار الفواتير
تسجّل لدى دائرة الضرائب (vergi dairesi) وتحصل على رقم ضريبي (VKN). يصدر serbest meslek erbabı إيصالاً باسم serbest meslek makbuzu (إيصال مهني) عن كل تكليف؛ أما المنشأة الفردية فتصدر fatura (فاتورة). لا يمكنك قانوناً إصدار فاتورة لعميل دون التسجيل أولاً. ومنذ التسجيل تصبح داخل نظام KDV (ضريبة القيمة المضافة) وتقدّم إقرارات ضريبة قيمة مضافة شهرية.
تُطبَّق KDV من الفاتورة الأولى
بخلاف المملكة المتحدة أو أوكرانيا، لا يوجد في تركيا إعفاء لضريبة القيمة المضافة للأعمال الصغيرة: تُطبَّق KDV من فاتورتك الأولى. المعدل القياسي هو 20%، مع معدلات مخفّضة 10% و1% لسلع وخدمات محددة. تفرض KDV على فواتيرك، وتقاصّ KDV المُدخَلة، وتحوّل الفرق إلى دائرة الضرائب شهرياً. وبالنسبة لإيصالات الخدمات المهنية، غالباً ما يطبّق العملاء أيضاً stopaj (ضريبة الاستقطاع) — بنسبة 20% شائعة على مدفوعات serbest meslek — التي تخصمها من ضريبة دخلك السنوية.
ضريبة الدخل على شريحة تصاعدية
يُفرض على صافي الربح المهني ضريبة على شريحة ضريبة الدخل (gelir vergisi). لعام 2026 تتدرّج الشرائح 15% حتى 190,000 ليرة تركية، ثم 20% و27% و35% و40% على الدخل الذي يتجاوز 5,300,000 ليرة تركية. تُقدَّم ضريبة الدخل عبر إقرار سنوي في مارس، وتُدفع الضريبة على قسطين (مارس ويوليو). ويُدفع للعاملين لحسابهم ضريبة مؤقتة/مقدّمة ربع سنوية على مدار العام.
الضمان الاجتماعي والفوترة الإلكترونية
يدفع العاملون لحسابهم وأصحاب المنشآت الفردية الضمان الاجتماعي بصفة BAĞ-KUR (نظام SGK 4/b). تُحتسب الاشتراكات على قاعدة أرباح شهرية مُعلَنة بين حد أدنى وحد أعلى — لعام 2026، نحو 33,030 ليرة تركية كحد أدنى و297,270 ليرة تركية كحد أقصى. أما على صعيد الفوترة، فتصبح e-Fatura (الفوترة الإلكترونية المهيكلة) إلزامية بمجرد تجاوز الدوران السنوي الإجمالي 5,000,000 ليرة تركية؛ وتحت ذلك تغطي e-Arşiv الفواتير الإلكترونية للمستلمين خارج نظام e-Fatura، بمن فيهم العملاء الأجانب. إن إبقاء التزامات KDV وBAĞ-KUR الشهرية محدّثة هو الإيقاع الأساسي للعمل الحر في تركيا.
معلومات عامة عن العمل الحر في تركيا، حديثة حتى تاريخ المراجعة أعلاه، وليست استشارة ضريبية. تتغير المعدلات والشرائح والحدود — تحقق من الأرقام الحالية مع إدارة الإيرادات (gib.gov.tr) أو محاسب مؤهل (mali müşavir).
الأسئلة الشائعة
هل يوجد حد لضريبة القيمة المضافة (KDV) للمستقلين في تركيا؟
لا. لا يوجد في تركيا إعفاء لضريبة القيمة المضافة للأعمال الصغيرة، لذا تُطبَّق KDV من فاتورتك الأولى بمجرد التسجيل لدى دائرة الضرائب. المعدل القياسي لـ KDV هو 20%، مع معدلات مخفّضة 10% و1% لتوريدات محددة. تقدّم إقرارات ضريبة القيمة المضافة شهرياً وتحوّل الفرق بين KDV المُحصَّلة والمُدخَلة.
كيف يُفرض الضريبة على دخل المستقل التركي، وماذا عن الضمان الاجتماعي؟
يُفرض على صافي الربح المهني ضريبة على شريحة ضريبة الدخل التصاعدية (gelir vergisi) — لعام 2026، من 15% حتى 190,000 ليرة تركية وصولاً إلى 40% فوق 5,300,000 ليرة تركية — عبر إقرار سنوي في مارس. ويدفع العاملون لحسابهم الضمان الاجتماعي بصفة BAĞ-KUR (نظام SGK 4/b) على قاعدة أرباح شهرية مُعلَنة، تتراوح تقريباً بين 33,030 و297,270 ليرة تركية لعام 2026.