ضريبة الشركات في الإمارات للأعمال الصغيرة: النسب والتسجيل وإعفاء الأعمال الصغيرة ومواعيد التقديم

تسري ضريبة الشركات في الإمارات على السنوات المالية التي تبدأ في 1 يونيو 2023 أو بعده، بنسبة 0% على الدخل الخاضع حتى 375,000 درهم و9% فوق ذلك. وعلى كل نشاط خاضع — في البر الرئيسي أو المناطق الحرة، شركةً كان أو شخصاً طبيعياً مؤهلاً — التسجيل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب، والتأخر في التسجيل يرتّب غرامة 10,000 درهم. أما الخيار الأبرز للأعمال الصغيرة فهو إعفاء الأعمال الصغيرة: مع إيرادات لا تتجاوز 3,000,000 درهم يمكنك اختيار المعاملة كأن لا دخل خاضعاً لك — لكن الإعفاء يغطي فقط الفترات الضريبية المنتهية في 31 ديسمبر 2026 أو قبله، ما يعني أن الفترة الحالية هي، لمعظم الأنشطة، آخر فترة يمكن أن يغطيها.

النسب، وما معنى «الدخل الخاضع للضريبة»

تُفرض ضريبة الشركات على الدخل الخاضع للضريبة — الربح المحاسبي وفق قوائمك المالية بعد التعديلات التي يقررها القانون — لا على الإيرادات:

ولأن الحساب يبدأ من الربح المحاسبي، فإن أساس الامتثال عملياً بسيط وغير برّاق: دفاتر كاملة ومسوّاة. فمصاريف بلا مستندات تضخّم الربح، ودفتر غير مُسوّى يجعل الإقرار تقديراً.

من يجب عليه التسجيل

التسجيل عبر بوابة إمارات تاكس التابعة للهيئة إلزامي للأشخاص الخاضعين — بغضّ النظر عن الحجم وعن استحقاق أي ضريبة:

• الشركات (البر الرئيسي والمناطق الحرة) منذ التأسيس.
• الأشخاص الطبيعيون — المستقلون والمؤسسات الفردية وشركاء الشركات المدنية — متى تجاوزت إيرادات النشاط 1,000,000 درهم في السنة الميلادية. ولا تُحتسب الرواتب ودخل الاستثمار الشخصي ودخل العقارات الشخصية ضمن الحد.

ترتبط مواعيد التسجيل لدى الهيئة بتواريخ إصدار الرخص (وبسنة تجاوز الحد للأشخاص الطبيعيين)، والغرامة الإدارية للتأخر هي 10,000 درهم. فإن كنت تحمل رخصة ولم تسجّل بعد، فالأمر عاجل لا مؤجّل.

إعفاء الأعمال الصغيرة — وانتهاؤه

يتيح إعفاء الأعمال الصغيرة المقرر بالقرار الوزاري رقم 73 لسنة 2023 للشخص الخاضع المقيم أن يختار معاملته كأن لا دخل خاضعاً له في الفترة الضريبية متى كانت إيرادات تلك الفترة وكل الفترات السابقة لا تتجاوز 3,000,000 درهم.

ثلاثة أمور تفوت الأعمال الصغيرة كثيراً:

1. هو اختيار يُمارس في الإقرار — لا يُطبَّق تلقائياً. فما زلت تسجّل وتمسك الدفاتر وتقدّم الإقرار.
2. له نهاية: يسري الإعفاء فقط على الفترات الضريبية المنتهية في 31 ديسمبر 2026 أو قبله. ومن أول فترة تنتهي بعد هذا التاريخ تبقى الشرائح العادية 0%/9% هي المعمول بها.
3. لا يجتمع مع كل شيء — نظام 0% للشخص المؤهل في المنطقة الحرة والإعفاء بديلان لا يُجمعان، وللفترات الخاضعة للإعفاء آثار لاحقة (على ترحيل الخسائر مثلاً).

نقطة تخطيط الآن: إذا كانت سنتك المالية هي السنة الميلادية، فإن 2026 هي آخر فترة إعفاء لك، وينبغي أن تفترض ميزانية 2027 فما بعد الشرائح العادية.

شركات المناطق الحرة باختصار

كيانات المناطق الحرة داخل النظام وتسجّل كغيرها. ويمكن للشخص المؤهل في المنطقة الحرة التمتع بـ0% على الدخل المؤهل (و9% على الباقي) وفق شروط الجوهر والأنشطة والحد الأدنى التي تستحق مقالاً مستقلاً. الخلاصة العملية للنشاط الصغير في المنطقة الحرة: «منطقة حرة» لا تعني إعفاءً من التسجيل أو مسك الدفاتر أو التقديم.

التقديم: إقرار واحد وتسعة أشهر

كل فترة ضريبية (سنتك المالية) ينتج عنها إقرار ضريبة شركات واحد يستحق — مع أي سداد — خلال 9 أشهر من نهاية الفترة:

يُعدّ الإقرار من حساباتك، لذا فالموعد الذي يهم فعلاً مستمر على مدار السنة: دفاتر كاملة ومسوّاة شهرياً تجعل التقديم إجراءً شكلياً؛ ودفاتر يُعاد بناؤها في الشهر الثامن تجعله مشروعاً.

يُبقي SnapLedger المحرك المحاسبي سليماً على مدار السنة — تتم تسوية المستندات وكشوف الحساب في دفتر قيد مزدوج، وتُبنى شاشة ضريبة الشركات من تلك الدفاتر لا من سباق نهاية السنة.