إعفاء الأعمال الصغيرة في الإمارات: ضريبة شركات 0% حتى 3 ملايين درهم — لكنه ينتهي بنهاية 2026
إذا كانت إيراداتك 3 ملايين درهم أو أقل، يمكنك اختيار إعفاء الأعمال الصغيرة وأن تُعامَل كمن ليس لديه دخل خاضع للضريبة. إنه تخفيف حقيقي للشركات الصغيرة — لكن حد الـ 3 ملايين درهم لا يسري إلا على الفترات الضريبية المنتهية في 31 ديسمبر 2026 أو قبله.
هذه المقالة معلومات عامة وليست استشارة ضريبية. الأنظمة تتغيّر — تحقّق من القواعد الحالية عبر المصادر الرسمية أدناه قبل التصرّف.
إعفاء الأعمال الصغيرة هو أكثر أحكام ضريبة الشركات فائدة والتي لم تقرأها معظم الشركات الإماراتية الصغيرة قراءة صحيحة قط. يمكنه أن يخفض فاتورة ضريبة شركاتك إلى صفر — لكن له اختياراً، ومجموعة من الاستثناءات، وتاريخ انتهاء بات قريباً الآن.
ماذا يفعل الإعفاء
إذا اخترت إعفاء الأعمال الصغيرة، فإنك تُعامَل كمن ليس لديه دخل خاضع للضريبة عن الفترة — فتدفع ضريبة شركات بنسبة 0% وتقدّم إقراراً مبسطاً. وهو موجّه مباشرة للشركات الناشئة والأعمال الصغيرة، ويقلّص كلاً من عبء الضريبة وعبء الامتثال.
الشروط والاستثناءات
- يجب أن تكون إيراداتك 3 ملايين درهم أو أقل في الفترة الضريبية الحالية وفي كل فترة سابقة. تجاوزها مرة واحدة، ويصبح الإعفاء مفقوداً إلى الأبد — لا يمكنك الهبوط دونها مجدداً واستعادته.
- يجب أن تختاره — فهو لا يُطبَّق تلقائياً.
- وهو غير متاح لـ الشخص المؤهل في المنطقة الحرة (فلديه بالفعل 0% على الدخل المؤهل) ولا لعضو في مجموعة متعددة الجنسيات كبيرة.
التاريخ المهم: 31 ديسمبر 2026
هنا الجزء الذي يغيّر تخطيطك. حد الـ 3 ملايين درهم يسري فقط على الفترات الضريبية المنتهية في 31 ديسمبر 2026 أو قبله. حتى تاريخ هذه المراجعة، لم تعلن وزارة المالية عن أي تمديد.
لذا يحصل النشاط الذي يتبع السنة الميلادية على الإعفاء للسنة المالية 2026، لكن ينبغي له افتراض تطبيق قواعد ضريبة الشركات القياسية (9% فوق 375,000 درهم) اعتباراً من السنة المالية 2027 — وأن يخصّص الميزانية للإقرار ولحفظ السجلات وللضريبة تبعاً لذلك. وإذا أُعلن عن تمديد، فذلك مكسب إضافي؛ أما التخطيط على أساس وجوده فسيكون خطأً.
معلومات عامة حول إعفاء الأعمال الصغيرة في الإمارات، محدّثة حتى تاريخ المراجعة أعلاه، وليست استشارة ضريبية. تحقّق من الأهلية والحدود الحالية مع الهيئة الاتحادية للضرائب أو وكيل ضريبي مرخّص.
الأسئلة الشائعة
من يحق له المطالبة بإعفاء الأعمال الصغيرة في الإمارات؟
الشخص الخاضع للضريبة المقيم الذي تبلغ إيراداته 3 ملايين درهم أو أقل في الفترة الضريبية الحالية وفي كل فترة سابقة. يجب عليك اختياره — فهو ليس تلقائياً. وهو غير متاح للأشخاص المؤهلين في المناطق الحرة ولا لأعضاء المجموعات المتعددة الجنسيات الكبيرة. وبمجرد تجاوزك 3 ملايين درهم في أي فترة، يُفقد الإعفاء نهائياً.
متى ينتهي إعفاء الأعمال الصغيرة؟
حد الـ 3 ملايين درهم يسري فقط على الفترات الضريبية المنتهية في 31 ديسمبر 2026 أو قبله. حتى تاريخ هذه المراجعة لم تعلن وزارة المالية عن أي تمديد، لذا ينبغي على الأعمال الصغيرة التخطيط لتطبيق قواعد ضريبة الشركات القياسية على الفترات المنتهية بعد ذلك التاريخ.