Nullsatz- vs. befreiter VAT: der Unterschied, der entscheidet, ob du die Vorsteuer erstatten kannst
Nullsatz und befreit bedeuten beide, dass du dem Kunden keine VAT berechnest — aber beim entscheidenden Punkt sind sie Gegensätze. Bei Lieferungen zum Nullsatz kannst du deine Vorsteuer erstatten; bei befreiten nicht. Das richtige Etikett schützt echtes Geld.
Dieser Artikel enthält allgemeine Informationen und keine Steuerberatung. Vorschriften ändern sich – prüfen Sie die aktuellen Regelungen anhand der unten aufgeführten offiziellen Quellen, bevor Sie handeln.
«Nullsatz» und «befreit» sehen auf der Rechnung identisch aus — der Kunde zahlt in beiden Fällen keine VAT. Diese oberflächliche Ähnlichkeit verbirgt die wichtigste Unterscheidung im VAT der VAE, denn beide behandeln deine Kosten auf gegensätzliche Weise.
Dieselbe Null für den Kunden, gegensätzliche Behandlung deiner Kosten
Eine Lieferung zum Nullsatz ist weiterhin eine steuerpflichtige Lieferung — nur zu 0% besteuert. Weil sie steuerpflichtig ist, kannst du die Vorsteuer auf die dahinterstehenden Kosten erstatten.
Eine befreite Lieferung liegt vollständig außerhalb der VAT. Du berechnest nichts — und du kannst die auf die zurechenbaren Kosten entfallende Vorsteuer nicht erstatten. Diese nicht erstattete VAT wird zu einer echten Kost, die du selbst trägst.
So können zwei Unternehmen beide «keine VAT» auf ihren Verkäufen ausweisen und dennoch eine völlig unterschiedliche Wirtschaftlichkeit haben: der Exporteur zum Nullsatz erstattet seine Vorsteuer; der befreite Anbieter von Finanzdienstleistungen schluckt sie.
Die VAE-Listen, kurz gefasst
- Nullsatz (0%, Vorsteuer erstattungsfähig): Ausfuhren von Waren und Dienstleistungen, internationaler Transport, bestimmte Gesundheits- und Bildungsleistungen, die erste Lieferung von Wohngebäuden und Edelmetalle in Anlagequalität.
- Befreit (keine Vorsteuererstattung): viele Finanzdienstleistungen, Wohnraummiete nach der ersten Lieferung, unbebautes Land und lokaler Personenverkehr.
Warum es sich lohnt, das Etikett richtig zu setzen
Aus der Einstufung ergeben sich zwei Folgen. Erstens entscheidet sie, wie viel Vorsteuer du erstatten kannst — Geld rein oder raus. Zweitens: Wenn du sowohl steuerpflichtige als auch befreite Lieferungen erbringst, bist du teilweise befreit und musst deine Vorsteuer zwischen ihnen aufteilen, und genau dort verstecken sich viele stille Fehler. Kennzeichne jeden Umsatzstrom von Anfang an korrekt, und die Erklärung — und die Erstattung — erledigen sich von selbst.
Allgemeine Informationen zur VAT-Behandlung in den VAE, gültig zum oben genannten Prüfdatum, und keine Steuerberatung. Bestätige die Einstufung deiner konkreten Lieferungen mit der Federal Tax Authority oder einem lizenzierten Steuerberater.
Häufig gestellte Fragen
Was ist der Unterschied zwischen VAT zum Nullsatz und befreitem VAT?
Beide bedeuten, dass dem Kunden keine VAT berechnet wird, aber der Nullsatz ist eine steuerpflichtige Lieferung zu 0% — du kannst also die Vorsteuer auf deine damit verbundenen Kosten weiterhin erstatten. Befreite Lieferungen liegen außerhalb der VAT, daher kannst du die ihnen zurechenbare Vorsteuer nicht erstatten. Dieselbe Null auf der Rechnung, gegensätzliche Behandlung deiner Kosten.
Welche Beispiele gibt es jeweils in den VAE?
Nullsatz (0%, Vorsteuer erstattungsfähig): Ausfuhren von Waren und Dienstleistungen, internationaler Transport, bestimmte Gesundheits- und Bildungsleistungen, die erste Lieferung von Wohngebäuden und Edelmetalle in Anlagequalität. Befreit (keine Vorsteuererstattung): viele Finanzdienstleistungen, Wohnraummiete nach der ersten Lieferung, unbebautes Land und lokaler Personenverkehr.
In SnapLedger umsetzen
Offizielle Quellen
Das Founder Diary + Regulierungs-Updates für Ihr Land erhalten
Eine E-Mail, wenn Richard einen neuen Eintrag veröffentlicht, und die regulatorischen Neuigkeiten, die dort zählen, wo du lebst. Kostenlos, jederzeit abbestellbar.