Ser autónomo en Albania: alta como person fizik tregtar, el umbral de IVA de 10 millones de ALL y la facturación electrónica obligatoria fiskalizimi

Ser autónomo en Albania implica darse de alta como person fizik tregtar — una persona física que ejerce una actividad comercial por cuenta propia. Es rápido y gratuito, pero Albania combina una generosa exención del impuesto sobre la renta con estrictas normas de facturación en tiempo real, de modo que el papeleo es más ligero que el cumplimiento.

Darse de alta como person fizik tregtar

Te das de alta a través del portal e-Albania y del Centro Nacional de Negocios (QKB). El alta es en línea, gratuita y suele completarse en uno a tres días hábiles. Recibes un NIPT/NUIS — el número de identificación fiscal que también hace de número de empresa — y desde ese momento figuras en el registro de la administración tributaria (Drejtoria e Pergjithshme e Tatimeve, tatime.gov.al). No hay una entidad jurídica separada: como persona física, tú y la actividad sois la misma persona, y conservas el beneficio tras impuestos y cotizaciones.

El umbral de IVA de 10 millones de ALL

Debes darte de alta en el IVA en cuanto tu facturación supere los 10 millones de ALL (unos 96.000 EUR) en cualquier periodo de 12 meses, y repercutir entonces el tipo general del 20%. Y lo esencial: este umbral es independiente de los tramos del impuesto sobre la renta: un autónomo cuya facturación se sitúe entre 10 y 14 millones de ALL está simultáneamente dado de alta en el IVA y tributando al 0% por sus beneficios. Por debajo de 10 millones de ALL, el alta es voluntaria — útil sobre todo si quieres deducir el IVA soportado o facturar a clientes dados de alta en el IVA.

Impuesto sobre la renta: el incentivo del 0% hasta 2029

Las personas físicas por cuenta propia y las pequeñas empresas con ingresos brutos anuales de hasta 14 millones de ALL disfrutan de un tipo del 0% sobre los beneficios, un incentivo legislado hasta el 31 de diciembre de 2029. Los ingresos por encima de 14 millones de ALL tributan al 15%. El tipo del 0% no es, sin embargo, un cheque en blanco: sigues teniendo que darte de alta, facturar correctamente y pagar cotizaciones sociales y sanitarias mensuales fijas — importes a tanto alzado, no un porcentaje del beneficio — cada mes en que estés activo, con independencia de lo que realmente ganes.

fiskalizimi: la facturación electrónica en tiempo real no es opcional

Desde 2021, Albania opera fiskalizimi, un sistema de notificación de facturas en tiempo real. Cada factura que emita una empresa dada de alta debe transmitirse al Sistema Central de Información de la administración tributaria en el momento de la emisión, que devuelve un identificador fiscal único (NIVF). Para fiscalizar necesitas un certificado electrónico válido obtenido a través de e-Albania, renovado cada año. En la práctica, esto significa que tu herramienta de facturación debe conectarse al sistema de fiscalización — un autónomo no puede limitarse a enviar un PDF corriente por correo y dar la factura por emitida.

Información general sobre el trabajo autónomo en Albania, actualizada a la fecha de revisión indicada arriba, y no constituye asesoramiento fiscal. Los umbrales y tipos cambian — confirma las cifras actuales con la Dirección General de Impuestos (tatime.gov.al) o un contable cualificado.