Freelance a San Marino: iscrizione come lavoratore autonomo, previdenza ISS, imposta sul reddito IGR e l'imposta monofase all'importazione al posto dell'IVA
Un freelance sammarinese si iscrive come lavoratore autonomo e si affilia all'istituto previdenziale ISS. L'utile è tassato con l'imposta generale sui redditi (IGR), progressiva dal 9 % al 35 %. San Marino non ha l'IVA — al suo posto un'imposta monofase all'importazione, in genere del 17 %, si applica quando i beni entrano per la prima volta nel territorio.
Questo articolo è informazione generale, non consulenza fiscale. Le norme cambiano — verifica le regole vigenti sulle fonti ufficiali prima di agire.
San Marino è racchiuso nell'Italia ma ha un proprio sistema fiscale — ed è davvero diverso, in modo più evidente per l'assenza totale di IVA. Mettersi in proprio qui comporta l'iscrizione come lavoratore autonomo, l'adesione all'istituto previdenziale e la padronanza della monofase.
Iscriversi come lavoratore autonomo
Iscrivi la tua attività come lavoratore autonomo (o libero professionista per le professioni regolamentate), ottieni l'autorizzazione necessaria a operare e ti affili all'ISS (Istituto per la Sicurezza Sociale), che gestisce sanità, pensioni e prestazioni sociali di San Marino. Gli autonomi versano contributi ISS sui propri redditi; l'aliquota degli autonomi è sensibilmente più alta della quota a carico del dipendente, quindi inseriscila nella tua tariffazione fin dall'inizio.
Imposta sul reddito IGR
L'utile del freelance è tassato con l'imposta generale sui redditi — Imposta Generale sui Redditi (IGR) — che per le persone fisiche è progressiva su otto scaglioni, dal 9 % sullo scaglione più basso fino al 35 % sul reddito oltre circa 80.000 EUR. Sei tassato sull'utile dopo le spese deducibili, versi generalmente acconti trimestrali e presenti una dichiarazione annuale all'Ufficio Tributario. I residenti sono tassati sul reddito mondiale; i non residenti solo sul reddito di fonte sammarinese.
La monofase al posto dell'IVA
San Marino non ha l'IVA. Al suo posto c'è l'imposta monofase — un'imposta all'importazione a stadio unico prelevata quando i beni entrano per la prima volta nel territorio (importazione o produzione interna), all'aliquota generale del 17 %. Poiché è prelevata una volta, a quel primo stadio, le rivendite interne successive tra operatori locali non generano ulteriore imposta indiretta; a differenza dell'IVA UE non è detraibile lungo la filiera, benché gli esportatori possano recuperare la monofase pagata sugli acquisti. Per un freelance di servizi si manifesta soprattutto nel costo dei beni importati anziché come imposta che addebiti in fattura.
Informazioni generali sul lavoro autonomo a San Marino, aggiornate alla data di revisione sopra indicata, e non costituiscono consulenza fiscale. San Marino è una piccola giurisdizione e le cifre cambiano — verifica gli scaglioni IGR, le aliquote ISS e le regole della monofase con l'amministrazione fiscale (tributi.sm), l'ISS (iss.sm) o un consulente qualificato.
Domande frequenti
San Marino ha l'IVA?
No. Al posto di un'IVA a più stadi, San Marino preleva un'imposta all'importazione a stadio unico, l'imposta monofase, applicata quando i beni entrano per la prima volta nel territorio (importazione o produzione interna) all'aliquota generale del 17 %. Una volta assolta a quel primo stadio, non viene più applicata sulle vendite interne successive e non è detraibile come l'IVA UE. Gli esportatori possono recuperare la monofase già pagata sugli acquisti.
Come è tassato il reddito del freelance a San Marino?
Con l'imposta generale sui redditi (Imposta Generale sui Redditi, IGR), progressiva per le persone fisiche su otto scaglioni, dal 9 % fino al 35 % sul reddito oltre circa 80.000 EUR. Il reddito da lavoro autonomo è tassato alle stesse aliquote progressive dopo le spese deducibili, con acconti trimestrali e una dichiarazione annuale gestita dall'Ufficio Tributario.
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