Freelancen in Zwitserland: een eenmanszaak oprichten, de AHV-status als zelfstandige en de btw-drempel van CHF 100.000

Freelancen in Zwitserland betekent werken als eenmanszaak — Einzelfirma in het Duits, raison individuelle in het Frans, ditta individuale in het Italiaans. Er is geen vennootschap op te richten: u en de onderneming zijn dezelfde rechtspersoon. De bureaucratie is licht, maar de volgorde van de stappen is belangrijk.

De status van zelfstandige laten erkennen

De beslissende eerste stap is geen belastingkantoor, maar een AHV-uitkeringsfonds (caisse de compensation). De Zwitserse wet verplicht iedereen die zelfstandig werkt zich daar aan te melden, en het fonds beslist per geval of u werkelijk zelfstandig bent. Doorgaans toont u een activiteit aan (facturen, contracten, eigen bedrijfsruimte of uitrusting). Pas nadat de status van zelfstandige is toegekend, gelden de premieregels voor zelfstandigen.

Sociale premies (AHV)

Als zelfstandige betaalt u zelf de ouderdoms-, nabestaanden- en invaliditeitsverzekering (AHV/IV/EO); er is geen werkgever om die te delen. Het tarief is degressief: de volle premie van ongeveer 10 % geldt vanaf een jaarinkomen van CHF 60.500, met lagere tarieven voor lagere inkomens. Merk op dat de beroepsvoorziening (2e pijler / BVG) en de ongevallenverzekering voor zelfstandigen niet verplicht zijn zoals voor werknemers — u regelt uw eigen pensioen en risicodekking dus zelf.

De btw-drempel van CHF 100.000

U moet zich voor de btw registreren bij de Federale Belastingdienst (ESTV/AFC) zodra uw wereldwijde jaaromzet uit belaste prestaties CHF 100.000 bereikt — een van de hoogste drempels van Europa. Daaronder bent u vrijgesteld, tenzij u afziet van de vrijstelling en zich vrijwillig registreert (nuttig om voorbelasting terug te vorderen). Registratie gebeurt online met uw ondernemingsidentificatienummer (UID/IDE). Het standaardtarief is 8,1 %, met verlaagde tarieven van 2,6 % en 3,8 % voor logies.

Inkomstenbelasting en facturatie

De winst van de eenmanszaak wordt belast als uw persoonlijk inkomen — directe federale belasting plus kantonale en gemeentelijke belastingen, zodat het effectieve tarief sterk afhangt van waar u woont. Bij een omzet onder CHF 500.000 mag u vereenvoudigde administratie van inkomsten, uitgaven en activa voeren in plaats van een volledige dubbele boekhouding. Bij facturatie is de QR-factuur het verplichte binnenlandse betaalformaat, en gestructureerde e-facturatie is vereist voor opdrachten van de federale overheid boven CHF 5.000.

Algemene informatie over freelancen in Zwitserland, actueel op de bovenstaande beoordelingsdatum, en geen belastingadvies. Drempels en tarieven veranderen — controleer de actuele cijfers bij de Federale Belastingdienst (estv.admin.ch) en uw AHV-uitkeringsfonds, of een gekwalificeerde accountant.