Шта ако ваш купац још није на мрежи за е-фактурисање?

Већина објашњења е-фактурисања у УАЕ описује једноставан случај: издате фактуру, а ваш купац је прима преко мреже.

Постоји и други случај, на који ће свако предузеће наићи следеће године, а који сам ретко виђао објашњен једноставним речима: шта се дешава са е-фактуром када ваш купац још није на мрежи за е-фактурисање?

Не почињу сви истог дана

Е-фактурисање у УАЕ уводи се у фазама. Према садашњем плану Министарства финансија, предузећа са годишњим приходом од 50 милиона AED или више морају да издају е-фактуре од 1. јануара 2027. Сви остали прикључују се 1. јула 2027.

Размислите шта то значи за мало предузеће. Ваш датум почетка је утврђен. Датуме почетка ваших купаца не бирате ви. Неки ће бити на мрежи месецима пре вас, неки истог дана, а некима ће требати више времена него што би требало.

Зато ће дуго времена свако обично слање фактура обухватати обе врсте купаца.

Како путује е-фактура

Е-фактура није PDF послат имејлом. То су структурирани подаци. Шаљете је свом акредитованом пружаоцу услуга. Ваш пружалац је прослеђује пружаоцу вашег купца, а он је доставља вашем купцу. Истовремено се порески подаци пријављују Савезној пореској управи.

Да би пронашла вашег купца, мрежа користи електронску адресу. У УАЕ та адреса се прави од пореског броја купца: код 0235, а иза њега првих десет цифара његовог броја TRN.

То функционише када се купац прикључио. Када није, адреса постоји на папиру, али на њој нико ништа не прима.

Шта кажу правила

Смернице за е-фактурисање Министарства (верзија 2.0, октобар 2026.) директно обрађују овај случај. Када купац још није увео е-фактурисање и нема адресу на мрежи, траже се две ствари:

1. Е-фактура се и даље издаје, али уместо купчеве адресе носи фиксну заменску адресу, 0235:9900000098. Фактура се пријављује пореској управи. Никоме се не доставља.
2. Купац и даље добија обичну пореску фактуру, на пример PDF, поред е-фактуре. Потребна му је да би одбио претходни порез и знао колико треба да плати.

Постоје још две заменске адресе за друге ситуације: једна за промет који се сматра испоруком (deemed supply), када купца уопште нема, и једна за извоз купцу у иностранству који нема адресу на мрежи.

Другим речима: ваша обавеза не чека вашег купца. Фактуру пријављујете у сваком случају. Разлика је у томе да ли се ишта доставља електронски и да ли документ морате да пошаљете и на стари начин.

Како то ради SnapLedger

Постоји једна практична тешкоћа. Ниједан именик вам унапред не каже да ли се купац прикључио мрежи. Мрежа одговара тек када се фактура пошаље: или прихвата адресу, или јавља да купац није регистрован.

Зато SnapLedger ради овим редом:

• Прво шаље е-фактуру на купчеву сопствену адресу.
• Ако мрежа одговори да купац није регистрован, шаље исту фактуру на заменску адресу, и фактура се подноси пореској управи.
• Јасно вам каже да тај купац још није на мрежи, па му пошаљите PDF као и обично.
• То памти за тог купца и после месец дана поново покушава са његовом сопственом адресом, јер се можда у међувремену прикључио.

Фактуру издајете једном. Не морате да знате ко се прикључио нити да водите сопствени списак.

Е-фактура идентификује вашег купца и по његовој регистрацији предузећа, на пример по броју трговинске лиценце. SnapLedger тај број узима из података о купцу, па је добро да буде унет пре вашег датума почетка.

Шта урадити сада

Ако водите мало предузеће у УАЕ, три навике ће вас следеће године поштедети невоља:

• Водите потпуне податке о купцима: правни назив, TRN, адреса са емиратом и број трговинске лиценце са органом који ју је издао.
• Наставите да шаљете PDF док не сазнате да купац прима е-фактуре. У прелазном периоду то се очекује, није заобилазно решење.
• Не чекајте своје купце. Ваш датум је ваш датум.

Ако желите да видите како се е-фактура у пракси издаје, проверава и исправља, наш курс о е-фактурисању у УАЕ (на енглеском) проводи вас кроз то. Ово су опште информације о објављеним правилима, а не порески савет. За своју ситуацију питајте свог пореског саветника или свог акредитованог пружаоца услуга.

Лекција дана: правило је завршено тек када ради и за купца који још није спреман.

Richard Tang
Оснивач, SnapLedger