ฟรีแลนซ์ในออสเตรีย: การจดทะเบียน Gewerbe เกณฑ์ยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม Kleinunternehmer ที่ 55,000 ยูโร และเงินสมทบ SVS
ฟรีแลนซ์ในออสเตรียจะจดทะเบียน Gewerbe กับหน่วยงานประจำเขต ซึ่งจะแจ้งเตือนไปยังสำนักงานภาษีและผู้ให้บริการประกันสังคม SVS โดยอัตโนมัติ เกณฑ์ยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับผู้ประกอบการรายย่อย (Kleinunternehmer) อยู่ที่รายได้ 55,000 ยูโร ตั้งแต่ปี 2025 เป็นต้นไป และเงินสมทบประกันสังคมจะดำเนินการผ่าน SVS ภายใต้กฎหมาย GSVG
บทความนี้เป็นข้อมูลทั่วไป ไม่ใช่คำแนะนำด้านภาษี กฎระเบียบมีการเปลี่ยนแปลง — ตรวจสอบกฎที่บังคับใช้ในปัจจุบันกับแหล่งอ้างอิงอย่างเป็นทางการด้านล่างก่อนดำเนินการ
การเริ่มต้นเป็นฟรีแลนซ์ในออสเตรียมักหมายถึงการจดทะเบียน Gewerbe (กิจการค้า) และข่าวดีคือการจดทะเบียนเพียงครั้งเดียวจะทำให้เกิดการแจ้งเตือนไปยังหน่วยงานอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องส่วนใหญ่ให้คุณโดยอัตโนมัติ
การจดทะเบียน ตามลำดับขั้นตอน
คุณจะจดทะเบียน Gewerbe กับ หน่วยงานปกครองประจำเขต (Bezirkshauptmannschaft หรือสำนักงานเทศบาล) การจดทะเบียนนี้จะ แจ้งเตือนโดยอัตโนมัติ ไปยังทั้ง สำนักงานภาษี และ SVS (Sozialversicherung der Selbständigen) ดังนั้นคุณจึงแทบไม่ต้องยื่นเรื่องกับแต่ละหน่วยงานแยกกันเอง คุณสามารถดำเนินการส่วนใหญ่ผ่านพอร์ทัลบริการธุรกิจ usp.gv.at และการเป็นสมาชิก WKO (Wirtschaftskammer หอการค้า) จะมาพร้อมกับการจดทะเบียนกิจการค้าโดยอัตโนมัติ
เกณฑ์ Kleinunternehmer ที่ 55,000 ยูโร
กฎเกณฑ์สำหรับธุรกิจขนาดเล็กของออสเตรีย — Kleinunternehmerregelung — ยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มให้คุณจนถึงรายได้รวมต่อปี 55,000 ยูโร ตัวเลขนี้ ปรับเพิ่มขึ้นจาก 35,000 ยูโร มีผลตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2025 มี อัตราผ่อนผัน 10% สำหรับปีที่ดำเนินอยู่ ดังนั้นรายได้รวมสูงสุดถึง 60,500 ยูโร จะไม่ทำให้สิทธิยกเว้นสิ้นสุดลงทันที ภายใต้กฎนี้ คุณ ไม่ต้องเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม ไม่ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มตามรอบ และ ไม่สามารถหัก ภาษีมูลค่าเพิ่มซื้อได้ หากรายได้เกินเกณฑ์นี้ คุณจะเปลี่ยนไปอยู่ในระบบภาษีมูลค่าเพิ่มมาตรฐานที่ต้องยื่นแบบตามรอบ
ภาษีเงินได้และเงินสมทบประกันสังคม
กำไรจากงานฟรีแลนซ์จะถูกเก็บภาษีตามอัตรา ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแบบก้าวหน้า ซึ่งอยู่ในช่วง 0% ถึง 55% ตามแต่ละขั้นบันได โดยคำนวณจากกำไรสุทธิหลังหักค่าใช้จ่าย นอกจากนี้ยังมีทางเลือกแบบง่ายคือ การหักค่าใช้จ่ายแบบเหมาจ่าย (lump-sum) สำหรับกิจการขนาดเล็ก ซึ่งให้คุณหักเป็นอัตราร้อยละคงที่แทนการแจกแจงค่าใช้จ่ายทีละรายการ
เงินสมทบประกันสังคมจะดำเนินการผ่าน SVS ภายใต้กฎหมาย GSVG ได้แก่ ประกันบำนาญในอัตรา 18.5% และ ประกันสุขภาพในอัตรา 7.65% ของฐานเงินสมทบ นอกจากนี้ยังมีเงินสำรองอื่น ๆ เช่น กองทุนสำรองสำหรับผู้ประกอบอาชีพอิสระ เช่นเดียวกับภาษีเงินได้ เงินสมทบจะเริ่มต้นเป็นการประเมินชั่วคราวและปรับยอดในภายหลังตามกำไรจริง — ดังนั้นการกันเงินไว้เป็นสัดส่วนคงที่จากทุกใบแจ้งหนี้จึงเป็นวิธีป้องกันที่ง่ายที่สุด
ข้อมูลทั่วไปเกี่ยวกับการทำงานฟรีแลนซ์ในออสเตรีย เป็นข้อมูลล่าสุด ณ วันที่มีการทบทวนข้างต้น และไม่ถือเป็นคำแนะนำด้านภาษี เกณฑ์และอัตราต่าง ๆ อาจเปลี่ยนแปลงได้ — โปรดตรวจสอบตัวเลขล่าสุดกับ Finanzamt, SVS, WKO หรือที่ปรึกษาภาษีที่ได้รับใบอนุญาต (Steuerberater)
คำถามที่พบบ่อย
เกณฑ์ยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับ Kleinunternehmer ในออสเตรียคือเท่าไร?
55,000 ยูโรของรายได้รวมต่อปี ซึ่งปรับเพิ่มขึ้นจาก 35,000 ยูโร มีผลตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2025 มีอัตราผ่อนผัน (tolerance) 10% สำหรับปีที่ดำเนินอยู่ สูงสุดถึง 60,500 ยูโร ดังนั้นการเกินเกณฑ์เพียงเล็กน้อยจะไม่ทำให้สิทธิยกเว้นสิ้นสุดลงทันที ภายใต้ระบบ Kleinunternehmerregelung คุณจะไม่ต้องเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มและไม่สามารถหักภาษีมูลค่าเพิ่มซื้อ (input VAT) ได้ แต่ในขณะเดียวกันก็ไม่ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มตามรอบด้วยเช่นกัน
ผู้ประกอบอาชีพอิสระในออสเตรียต้องจ่ายเงินสมทบให้ SVS เท่าไร?
SVS จัดเก็บเงินสมทบภายใต้กฎหมาย GSVG ได้แก่ ประกันบำนาญในอัตรา 18.5% และประกันสุขภาพในอัตรา 7.65% ของฐานเงินสมทบ นอกจากนี้ยังมีเงินสำรองอื่น ๆ เพิ่มเติม เช่น เงินสำรองสำหรับผู้ประกอบอาชีพอิสระ เงินสมทบดังกล่าวเป็นการประเมินชั่วคราวและจะถูกปรับยอดในภายหลังตามกำไรที่ประเมินได้จริง ดังนั้นปีที่มีรายได้ดีอาจทำให้มีบิลเรียกเก็บเพิ่มเติมตามมาในภายหลัง
ทำได้ใน SnapLedger
แหล่งอ้างอิงอย่างเป็นทางการ
รับ Founder Diary + ข่าวอัปเดตด้านกฎระเบียบสำหรับประเทศของคุณ
อีเมลเมื่อ Richard เผยแพร่บันทึกใหม่ และอัปเดตด้านกฎระเบียบที่สำคัญในที่ที่คุณอยู่ ฟรี ยกเลิกการรับได้ทุกเมื่อ