在冰岛做自由职业者：设立个人企业、200 万冰岛克朗增值税门槛与核定报酬
冰岛自由职业者以自己的 kennitala（身份号码）作为个人企业主经营。当应税营业额在任意 12 个月内超过 200 万冰岛克朗时，就必须向 Skatturinn 登记增值税（VSK）。经营利润按个人所得分三档征税，自雇者还须给自己支付一笔“核定报酬”（reiknað endurgjald），该报酬须缴纳预扣税和 tryggingagjald 薪资税。
本文仅为一般性信息，不构成税务建议。法规会变化——行动前请通过下方官方来源核实现行规定。
在冰岛做自由职业者非常直接：你可以以自己的 kennitala（国民身份号码）作为个人企业主经营，因此你和企业共享同一法律身份。真正重要的是增值税登记，以及冰岛如何对你付给自己的报酬征税。
登记为个人企业主
许多自由职业者直接以个人 kennitala 经营；你也可以向 Skatturinn（税务局）登记一家有名称的个人企业（einstaklingsfyrirtæki）。关键登记是增值税登记，若你有类似工资的义务，还有雇主登记。登记通过 Skatturinn 的服务门户办理，此后你以电子方式申报。
200 万冰岛克朗增值税门槛
自开始经营起，当你的应税销售在任意 12 个月内超过 200 万冰岛克朗时，就必须登记增值税（VSK）——该上限于 2017 年由 100 万克朗上调。你使用 RSK 5.02 表格登记；变更须在 8 天内报告。标准税率为 24%，低税率为 11%（涵盖如食品、书籍、住宿和客运）。增值税申报以电子方式提交，通常每 两个月 一次，于每个申报期结束后一个月零五天到期。
核定报酬与社会性税费
由于个人企业主不领取正式工资，冰岛要求设定一笔核定报酬（reiknað endurgjald）——依据官方参照表得出的、与你的工作相称的合理工资。这笔拟制工资须承担所得税预扣和 tryggingagjald 薪资税（一项约 6.35% 的社会保险缴款，自雇者就自身报酬缴纳），两者均按月申报并缴纳。此外还须缴纳强制性养老金缴款。
所得税
个人所得——包括你的核定报酬和经营利润——按冰岛的三个合并档次（国家加市镇）征税：2026 年为 31.49%、37.99% 和 46.29%。一项约为每年 869,898 冰岛克朗 的个人税收抵免（persónuafsláttur）从应纳税额中扣除，因此收入不高者所承担的所得税很少或为零。
本文为有关在冰岛从事自由职业的一般信息，截至上述审阅日期有效，不构成税务建议。门槛和税率会变动——请向 Skatturinn（skatturinn.is）或合格会计师核实当前数据。
常见问题
冰岛的增值税登记门槛是多少？
自开始经营起，任意 12 个月内应税销售达 200 万冰岛克朗（2017 年由 100 万克朗上调）。低于此门槛可免于登记；一旦超过，就必须用 RSK 5.02 表格向 Skatturinn 登记并收取增值税（VSK）。标准税率为 24%，低税率为 11%。增值税必须电子申报，通常每两个月一次。
什么是 reiknað endurgjald（核定报酬）？
由于个人企业主是在自己的企业中工作而非领取工资，冰岛要求其设定一笔“核定报酬”——依据参照表得出的、与所做工作相称的合理工资。这笔拟制工资须缴纳所得税预扣和 tryggingagjald 薪资税，按月向 Skatturinn 申报并缴纳。它防止自雇者通过把利润留在企业中来规避基于工资的税负。