在马耳他成为自雇人士：Jobsplus 登记、第 11 条 35,000€ 的增值税门槛，以及第二类社保缴款（Class 2 SSC）
马耳他自由职业者向 Jobsplus 登记为自雇人士，取得税号，并在 MTCA 注册。第 11 条的增值税免税额现为统一的 35,000€ 营业额，第二类社会保障缴款（Class 2 SSC）为上年度净收益的 15%。
本文仅为一般性信息，不构成税务建议。法规会变化——行动前请通过下方官方来源核实现行规定。
在马耳他成为自雇人士，从几项登记开始，把顺序理顺能让税务和增值税两端从第一天起就保持一致。
登记顺序
你首先向 Jobsplus 登记为自雇人士并取得税号（Tax ID），然后在 MTCA（马耳他税务与海关管理局）注册。就增值税而言，你在第 11 条——免税小企业制度——与第 10 条（收取增值税、定期申报并回收进项增值税的标准登记）之间选择。
第 11 条 35,000€ 的门槛
依第 11 条，你在国内营业额达统一的 35,000€ 以内免于收取增值税，涵盖货物和服务两者。这自 2025 年 1 月 1 日起生效：旧的30,000€ 服务类档次已依 2024 年第 XXXVIII 号法案取代，用以落实欧盟指令 2020/285。一旦超过门槛，或选择加入，你便转入第 10 条并需定期申报。
所得税与社保缴款
自由职业利润按累进个人所得税征税，从 0% 至 35%。对同时也受雇的人士，还有针对自雇经营收入每年最高 12,000€ 的 10% 定额选项（TA22 方案），可简化小规模的副业活动。
社保缴款为第二类社保缴款 Class 2 SSC，即上年度净收益的 15%，每年缴纳三次。医疗保健由同一笔缴款资助，而非单独保费，因此在开票时预算这 15% 即可保持你的保障。
关于在马耳他成为自雇人士的一般性信息，截至上述审核日期为准，不构成税务建议。门槛和税率会变动——请向 MTCA、Jobsplus 或合格的会计师核实当前数字。
常见问题
马耳他的增值税免税门槛是多少？
依第 11 条（免税小企业），国内营业额 35,000€，自 2025 年 1 月 1 日起生效。这现在是涵盖货物和服务的统一数字——旧的服务类 30,000€ 档次已依 2024 年第 XXXVIII 号法案取代，用以落实欧盟指令 2020/285。第 10 条为标准登记，需定期增值税申报并可回收进项增值税。
马耳他的自雇人士缴纳多少社会保障缴款？
第二类社保缴款（Class 2 SSC）等于上年度净收益的 15%，全年分三期缴纳。医疗保健由同一笔缴款资助，而非单独保费，因此这 15% 即涵盖你的国家保障。