在英国做自由职业者：注册为 sole trader、£90,000 的 VAT 起征门槛，以及自 2026 年 4 月起的 Making Tax Digital

在英国转做自由职业者，前期的行政手续很少——无需加入任何商会，也无需购买营业执照。你向 HMRC 注册为 sole trader，纳税义务便由此而来。

注册为 sole trader

你向 HMRC 注册纳入 Self Assessment。请在你开始经营的那个纳税年度结束后的次年 10 月 5 日之前完成注册（英国纳税年度为 4 月 6 日至次年 4 月 5 日）。HMRC 会签发一个 10 位数的唯一纳税人编号（Unique Taxpayer Reference，UTR）和一份申报通知（Notice to File），此后你每年提交一次 Self Assessment 申报（在线申报截止日期为 1 月 31 日）。无需另行设立公司——作为 sole trader，你与业务是同一法律主体，税后利润归你所有。

£90,000 的 VAT 门槛

一旦你的应税营业额在任意滚动的 12 个月内超过 £90,000——或你预计将在未来 30 天内超过——你就必须进行 VAT 注册。这是经合组织中最高的注册门槛，与瑞士并列，自 2024 年 4 月 1 日以来保持不变。低于此门槛时，注册为自愿（只有当你想抵扣进项 VAT 或向已注册 VAT 的客户销售时才值得）。注销门槛为 £88,000。一旦注册，你就要收取 VAT、提交 VAT 申报（通常按季度），并已在 Making Tax Digital 下保存 VAT 的数字记录。

所得税与 National Insurance

自由职业者的利润通过 Self Assessment 按个人所得税税级课税：£12,570 的个人免税额，之后至 £50,270 为 20%，至 £125,140 为 40%，超过部分为 45%——这些门槛目前处于冻结状态。除所得税外，自雇者还需就 £12,570 至 £50,270 之间的利润缴纳 6% 的 Class 4 National Insurance，超过部分为 2%。Class 2 National Insurance 已不再强制缴纳（自 2024 年 4 月起）；如果你的利润低于小额利润门槛（自 2026 年 4 月起为 £7,105），你仍可自愿缴纳（2026/27 年度为每周 £3.65），以保护你的 State Pension 记录。

Making Tax Digital 是重大变化

自 2026 年 4 月 6 日起，自雇与出租的合计收入超过 £50,000 的 sole trader 和房东，必须在兼容 MTD 的软件中保存数字记录，并向 HMRC 提交季度更新以及年终最终申报——取代原来一次性年度申报的流程。该门槛自 2027 年 4 月起降至 £30,000，自 2028 年 4 月起降至 £20,000。HMRC 在最初的 12 个月内免除对更新迟交的罚分。实际上，这鼓励你全年保持账目及时更新，而不是每到 1 月才重新整理。

关于在英国从事自由职业的一般性信息，截至上述审阅日期有效，不构成税务建议。门槛与税率会变动——请就当前数字向 HMRC（gov.uk）或合格会计师确认。