Freelance en Andorre : immatriculation en compte propi, sécurité sociale CASS et IRPF jusqu'à 10 %
Un indépendant andorran s'immatricule comme travailleur autonome (compte propi) et s'affilie à la caisse de sécurité sociale CASS. L'impôt sur le revenu (IRPF) est plafonné à 10 %, les 24 000 EUR de revenu environ étant de fait exonérés, et le taux général de l'IGI (la TVA andorrane) n'est que de 4,5 % — le taux d'imposition indirecte le plus bas d'Europe.
Cet article est une information générale, pas un conseil fiscal. La réglementation évolue — vérifiez les règles en vigueur auprès des sources officielles ci-dessous avant d'agir.
L'Andorre est l'une des juridictions les moins taxées d'Europe, mais « faible imposition » ne veut pas dire « aucune imposition » — se lancer en indépendant y suppose toujours de s'immatriculer comme travailleur autonome, de s'affilier à la sécurité sociale et de facturer la TVA andorrane.
S'immatriculer en compte propi
Pour travailler à son compte en Andorre, on s'immatricule comme travailleur autonome — compte propi — et, si l'on n'est pas Andorran, il faut en général obtenir au préalable une autorisation de résidence active et de travail permettant l'activité économique. On enregistre l'activité auprès du gouvernement, on obtient un numéro fiscal et on s'affilie à la CASS (Caixa Andorrana de Seguretat Social), la caisse qui couvre la santé et les retraites.
Sécurité sociale CASS
Les travailleurs autonomes cotisent à la CASS au taux général de 22 %, appliqué à une base de référence que le gouvernement fixe chaque année par décret (et non à votre bénéfice brut). Des bases de cotisation réduites existent — par exemple pour les activités nouvelles ou à faible chiffre d'affaires et pour les jeunes entrepreneurs — de sorte que le coût effectif peut être inférieur au taux affiché lors des premières années.
IRPF et IGI
L'IRPF (Impost sobre la Renda de les Persones Físiques) impose le bénéfice de l'indépendant sur un barème faible plafonné à 10 %. Un abattement général fait que les 24 000 premiers EUR environ sont de fait imposés à 0 %, une tranche intermédiaire s'applique autour de 5 %, et 10 % frappe le revenu au-delà d'environ 40 000 EUR — la plupart des indépendants modestes paient donc très peu d'impôt sur le revenu. Séparément, l'IGI (Impost General Indirecte) est la TVA andorrane : un taux général de 4,5 %, le plus bas taux d'imposition indirecte standard d'Europe, avec des taux réduits de 0 %, 1 % et 2,5 % et une tranche majorée de 9,5 % pour les services bancaires et financiers. Exercer une activité économique implique de s'immatriculer à l'IGI et de la facturer.
Informations générales sur le travail indépendant en Andorre, à jour à la date de révision indiquée ci-dessus, ne constituant pas un conseil fiscal. L'Andorre est une petite juridiction et les chiffres évoluent — confirmez les taux et bases actuels auprès de l'administration fiscale (impostos.ad), de la CASS (cass.ad) ou d'un conseiller andorran qualifié.
Questions fréquentes
Quel est le taux de l'IGI (TVA) en Andorre, et les indépendants s'immatriculent-ils ?
L'IGI (Impost General Indirecte) est la taxe sur la valeur ajoutée andorrane, au taux général de 4,5 % — le taux d'imposition indirecte standard le plus bas d'Europe. S'appliquent aussi des taux réduits de 0 %, 1 %, 2,5 % et un taux majoré de 9,5 % (services bancaires et financiers). Toute personne exerçant une activité économique en Andorre s'immatricule à l'IGI et la facture ; contrairement à la TVA de l'UE, il n'y a pas de seuil d'exonération élevé, l'immatriculation découlant de l'activité elle-même.
Combien d'impôt sur le revenu paie un indépendant andorran ?
L'IRPF (impôt sur le revenu des personnes physiques) est plafonné à un taux maximal de 10 %. En pratique, un abattement général fait que les 24 000 EUR de revenu environ sont de fait imposés à 0 %, puis une tranche intermédiaire autour de 5 %, et 10 % au-delà d'environ 40 000 EUR. En sus de l'impôt, les indépendants versent des cotisations de sécurité sociale à la CASS au taux général de 22 % d'une base de référence fixée chaque année par décret.