Devenir indépendant en Belgique : inscription à la BCE, la franchise de TVA à €25,000 et les cotisations sociales
Un freelance belge s'inscrit à la BCE/KBO, active la TVA et s'affilie à une caisse d'assurances sociales. La franchise de TVA pour petites entreprises se situe à €25,000, et les cotisations sociales avoisinent 20.5% du revenu net — payées à titre provisoire, puis régularisées.
Cet article est une information générale, pas un conseil fiscal. La réglementation évolue — vérifiez les règles en vigueur auprès des sources officielles ci-dessous avant d'agir.
S'installer comme indépendant (zelfstandige) en Belgique comporte trois volets mobiles au démarrage, et bien en respecter l'ordre évite les tracas : enregistrer l'entreprise, activer la TVA et s'affilier à une caisse d'assurances sociales.
L'inscription, dans l'ordre
Vous vous inscrivez à la Banque-Carrefour des Entreprises (BCE/KBO) via un guichet d'entreprises agréé, qui vous attribue un numéro d'entreprise, puis vous activez la TVA. Vous devez également rejoindre une caisse d'assurances sociales avant de commencer — si vous ne le faites pas dans les 30 jours, la Caisse nationale vous est attribuée automatiquement.
La franchise de TVA à €25,000
La franchise belge pour petites entreprises s'applique jusqu'à €25,000 de chiffre d'affaires annuel. Sous ce régime vous ne facturez aucune TVA, vous ne déposez aucune déclaration périodique de TVA et vous ne pouvez pas déduire la TVA en amont — mais vous conservez un numéro de TVA, vous facturez toujours, et vous déposez un listing client annuel pour le 31 March. Au-dessus du seuil, vous déposez des déclarations trimestrielles (ou mensuelles) au taux normal de 21%. (Un relèvement à €30,000 a été approuvé en 2026 mais n'est pas encore en vigueur — considérez €25,000 comme applicable jusqu'à son adoption.)
Cotisations sociales : provisoires, puis régularisées
Les cotisations sociales des indépendants avoisinent 20.5% de votre revenu professionnel net, payées trimestriellement via votre caisse. Le piège qui surprend les nouveaux venus : les cotisations sont provisoires, basées sur votre revenu d'il y a trois ans, et seulement régularisées plus tard une fois votre revenu réel connu — de sorte qu'une bonne année prépare discrètement une facture de complément deux ans plus tard. Les starters peuvent demander un montant provisoire réduit pour les premiers trimestres si le revenu sera faible. Mettre de côté une part fixe de chaque facture est la défense la plus simple.
Impôt sur le revenu
Les freelances paient l'impôt progressif normal sur le revenu des personnes physiques (25% à 50% selon les tranches), après déduction des frais professionnels et des cotisations sociales — les mêmes tranches que les salariés, avec les additionnels communaux en plus.
Informations générales sur le fait de devenir indépendant en Belgique, à jour à la date de révision indiquée ci-dessus, et ne constituant pas un conseil fiscal. Les seuils et les taux évoluent — vérifiez les chiffres actuels auprès du SPF Finances, de l'INASTI/RSVZ, ou d'un comptable/boekhouder qualifié.
Questions fréquentes
Quel est le seuil de la franchise de TVA en Belgique ?
€25,000 de chiffre d'affaires annuel. Sous la franchise (régime de la franchise) vous ne facturez pas de TVA, vous ne déposez pas de déclarations périodiques de TVA et vous ne pouvez pas déduire la TVA en amont — mais vous conservez un numéro de TVA, vous facturez, et vous déposez un listing client annuel pour le 31 March. Un relèvement à €30,000 a été approuvé en 2026 mais n'est pas encore en vigueur, donc €25,000 reste applicable jusqu'à son adoption.
Combien les indépendants belges paient-ils en cotisations sociales ?
Environ 20.5% du revenu professionnel net, payées trimestriellement via une caisse d'assurances sociales. Les cotisations sont provisoires — basées sur votre revenu d'il y a trois ans — puis régularisées une fois votre revenu réel connu, de sorte que vous complétez ou obtenez un remboursement. Les starters peuvent demander un montant provisoire réduit pour les premiers trimestres si le revenu est attendu comme faible.