Freelance au Danemark : immatriculer une enkeltmandsvirksomhed, le seuil de TVA de DKK 50 000, et les impôts
Un freelance danois immatricule une entreprise individuelle via virk.dk pour obtenir un numéro CVR, s'immatricule à la TVA (moms) dès que les ventes dépassent DKK 50 000, et déclare son impôt via TastSelv Erhverv. Le Danemark est largement financé par l'impôt, de sorte qu'il n'existe pas de cotisations sociales distinctes pour les indépendants au-delà de la contribution au marché du travail de 8 %.
Cet article est une information générale, pas un conseil fiscal. La réglementation évolue — vérifiez les règles en vigueur auprès des sources officielles ci-dessous avant d'agir.
Le freelance au Danemark implique généralement d'exploiter une enkeltmandsvirksomhed (entreprise individuelle), et toute la mise en place passe par le portail public des entreprises virk.dk.
L'immatriculation, dans l'ordre
Vous immatriculez l'enkeltmandsvirksomhed via virk.dk (l'Autorité danoise des entreprises), qui vous délivre votre numéro CVR. Vous vous immatriculez aussi à la TVA via virk.dk lorsque c'est requis, et vous gérez votre impôt via TastSelv Erhverv sur skat.dk.
Le seuil de TVA de DKK 50 000
Vous devez vous immatriculer à la TVA (moms) lorsque vos ventes dépassent DKK 50 000, soit environ €6,700, sur toute période de 12 mois. Le taux de TVA standard est de 25 %. En dessous du seuil, l'immatriculation est facultative ; une fois franchi, vous facturez la TVA, déposez des déclarations périodiques et récupérez la TVA en amont.
Impôt sur le revenu et cotisations sociales
Le bénéfice de l'entreprise individuelle est imposé comme revenu personnel sur le barème progressif, atteignant jusqu'à environ 57 % — environ 60 % une fois incluse la contribution au marché du travail de 8 % (AM-bidrag). Un régime optionnel Virksomhedsordning (régime de l'impôt des entreprises) vous permet de conserver le bénéfice dans l'entreprise à un taux plus faible et de lisser l'impôt sur plusieurs années, ce qui peut convenir aux freelances qui réinvestissent.
En matière de cotisations sociales, le Danemark est largement financé par l'impôt : il n'existe pas de cotisations sociales distinctes pour les indépendants au sens continental. La contribution de 8 % AM-bidrag est le seul prélèvement affecté, et elle s'inscrit dans la charge fiscale globale plutôt que comme une prime autonome.
Informations générales sur le statut de freelance au Danemark, à jour à la date de révision ci-dessus, et ne constituant pas un conseil fiscal. Les seuils et les taux évoluent — vérifiez les chiffres actuels auprès de SKAT, de l'Autorité danoise des entreprises ou d'un revisor qualifié.
Questions fréquentes
Quel est le seuil de TVA au Danemark ?
Vous devez vous immatriculer à la TVA (moms) lorsque vos ventes dépassent DKK 50 000, soit environ €6,700, sur toute période de 12 mois. Le taux de TVA standard est de 25 %. En dessous du seuil, l'immatriculation est facultative ; une fois franchi, vous facturez la TVA, déposez des déclarations périodiques et récupérez la TVA en amont.
Les indépendants danois paient-ils des cotisations sociales ?
Le Danemark est largement financé par l'impôt, de sorte qu'il n'existe pas de cotisations sociales distinctes pour les indépendants au sens continental. Une contribution au marché du travail de 8 % (AM-bidrag) s'applique au revenu, et elle est intégrée à la charge fiscale globale plutôt que facturée comme une prime sociale distincte.