Le piège de minimis : comment un peu de revenu mainland peut coûter à une société en zone franche son 0% pendant cinq ans
Une Qualifying Free Zone Person peut gagner un peu de revenu non qualifiant et garder son 0% — mais seulement jusqu'à la limite de minimis : le PLUS BAS de 5% du revenu total ou 5 millions AED. Dépassez-la et vous perdez le statut QFZP pour la période en cours et les quatre suivantes.
Cet article est une information générale, pas un conseil fiscal. La réglementation évolue — vérifiez les règles en vigueur auprès des sources officielles ci-dessous avant d'agir.
Le régime des zones franches laisse un peu de mou : une Qualifying Free Zone Person (QFZP) peut gagner un peu de revenu non qualifiant tout en gardant son taux de 0%. Mais le mou est mince, la formulation précise, et la sanction sévère.
La limite : le plus bas de 5% ou 5 millions AED
Votre revenu non qualifiant ne doit pas dépasser le plus bas de :
- 5% de votre revenu total, ou
- 5 000 000 AED.
Le mot qui piège, c'est plus bas. Beaucoup de résumés disent « 5% ou 5 M AED » comme si l'on prenait le plus élevé — non. Pour une entreprise au-dessus de 100 M AED de revenu, le plafond contraignant est le montant fixe de 5 millions AED. Pour toutes les plus petites, le test des 5% lie d'abord.
Le revenu non qualifiant est une notion définie
Ce n'est pas « tout ce qui semble non essentiel ». C'est le revenu d'Activités Exclues, le revenu d'activités non qualifiantes dont le client n'est pas une Free Zone Person, et les transactions avec une Free Zone Person qui n'est pas le bénéficiaire effectif. Le revenu attribuable à un établissement stable au mainland ou à l'étranger, ou à un bien immobilier, est hors de ce test et simplement imposé à 9%.
Pourquoi le dépassement est une falaise, pas une marche
Dépassez la limite et vous ne payez pas 9% sur le seul excédent — vous cessez d'être une QFZP dès le début de cette période et pour les quatre suivantes. Tout votre revenu passe à 9% pendant cinq ans. Cette asymétrie est toute la raison de surveiller le ratio : une seule grosse facture mainland en fin d'année peut basculer une entreprise réellement qualifiante vers le taux standard pour une demi-décennie.
La défense est ennuyeuse et efficace : étiquetez chaque facture comme qualifiante ou non dès sa comptabilisation, et surveillez le pourcentage courant face aux deux limites toute l'année, pas au moment de la déclaration.
Informations générales sur la règle de minimis en zone franche aux Émirats, à jour à la date de révision ci-dessus, et non un conseil fiscal. Confirmez votre situation auprès de la Federal Tax Authority ou d'un agent fiscal agréé.
Questions fréquentes
Quelle est la limite de minimis en zone franche ?
Votre revenu non qualifiant ne doit pas dépasser le plus bas de 5% du revenu total ou 5 millions AED sur la période fiscale. Le chiffre le plus petit est votre plafond — pour une entreprise dépassant 100 millions AED de revenu, le plafond contraignant est 5 millions AED ; en dessous, c'est le test des 5% qui lie.
Que se passe-t-il si je dépasse le de minimis ?
Vous cessez d'être une Qualifying Free Zone Person dès le début de cette période fiscale et pour les quatre suivantes — donc tout votre revenu est imposé à 9%, pas seulement l'excédent. C'est une falaise, pas une pente, d'où l'importance de suivre le revenu non qualifiant tout au long de l'année.