Le regime forfettario italien : le régime de taxe forfaitaire à 85 000 € pour les indépendants, et son fonctionnement réel
La plupart des indépendants italiens démarrent avec le regime forfettario — une taxe substitutive forfaitaire de 15 % (seulement 5 % pendant les cinq premières années) sur une part fixe du chiffre d'affaires, sans TVA facturée. Voici les seuils, le coefficient de rentabilité et les arbitrages.
Cet article est une information générale, pas un conseil fiscal. La réglementation évolue — vérifiez les règles en vigueur auprès des sources officielles ci-dessous avant d'agir.
Le regime forfettario est la façon dont démarrent la plupart des indépendants italiens (et des petites partite IVA) : une taxe forfaitaire unique, pas de TVA à facturer, et une comptabilité bien plus légère. C'est vraiment un bon dispositif — mais seulement si vous comprenez le plafond, le coefficient et ce à quoi vous renoncez.
Le plafond de 85 000 €
Vous pouvez utiliser le forfettario tant que le chiffre d'affaires de l'année précédente reste égal ou inférieur à 85 000 €. Entre 85 000 € et 100 000 €, vous quittez le régime dès l'année suivante. Franchissez 100 000 € en cours d'année et vous en sortez immédiatement — la TVA s'applique aux opérations au-dessus du plafond et l'imposition ordinaire à l'IRPEF s'applique à l'année entière. Notez qu'il s'agit du plafond du régime : en Italie, vous disposez d'une partita IVA dès le premier jour, il n'y a donc pas de seuil distinct d'immatriculation à la TVA.
La taxe forfaitaire et le coefficient de rentabilité
L'impôt est une imposta sostitutiva forfaitaire de 15 %, ramenée à 5 % pendant les cinq premières années d'une activité réellement nouvelle (conditions strictes). Point essentiel : elle n'est pas prélevée sur l'ensemble de votre chiffre d'affaires — elle porte sur une part imposable fixée par le coefficiente di redditività de votre code ATECO, compris entre 40 % et 86 % (les services professionnels sont généralement à 78 %). Les coûts réels ne sont pas déductibles ; la seule déduction correspond aux cotisations sociales que vous versez.
Les cotisations sociales et l'arbitrage
Les professionnels sans caisse dédiée cotisent à l'INPS Gestione Separata — environ 26,07 % (ou 24 % s'ils sont déjà couverts par un autre régime de retraite) sur le revenu imposable, tandis que les artisans et commerçants versent à la place les cotisations fixes artigiani/commercianti.
L'arbitrage à peser : le forfettario signifie aucune TVA facturée et aucune TVA en amont récupérée, et aucune déduction des charges réelles. Si vos coûts sont faibles (vous vendez surtout votre temps), c'est généralement un choix gagnant ; si vous avez des dépenses importantes ou souhaitez récupérer la TVA, le régime ordinaire peut être plus avantageux. Faites le calcul des deux une fois avant de vous engager.
Informations générales sur le regime forfettario italien, à jour à la date de révision ci-dessus, et non un conseil fiscal. Les seuils, taux et coefficients changent — vérifiez les chiffres actuels auprès de l'Agenzia delle Entrate, de l'INPS ou d'un commercialista qualifié.
Questions fréquentes
Quel est le plafond de chiffre d'affaires pour le regime forfettario ?
85 000 € de chiffre d'affaires de l'année précédente. Entre 85 000 € et 100 000 €, vous quittez le régime dès l'année suivante ; si vous dépassez 100 000 € en cours d'année, vous en sortez immédiatement, avec application de la TVA et de l'IRPEF ordinaire. C'est le plafond du régime, et non un seuil d'immatriculation à la TVA — en Italie, vous détenez une partita IVA dès le premier jour.
Combien d'impôt paie-t-on sous le forfettario ?
Une taxe substitutive forfaitaire (imposta sostitutiva) de 15 %, réduite à 5 % pendant les cinq premières années d'une activité réellement nouvelle. Elle n'est pas prélevée sur l'ensemble de votre chiffre d'affaires mais sur une part imposable fixée par le coefficiente di redditività de votre code d'activité ATECO (compris entre 40 % et 86 %). Les charges réelles ne sont pas déductibles ; seules les cotisations sociales versées dans l'année réduisent la base.