Se lancer en freelance au Kosovo : immatriculation de l'activité, le seuil de TVA de 30 000 EUR et l'impôt de 9% sur le chiffre d'affaires des indépendants

Le freelancing au Kosovo est désormais fermement dans le viseur de l'administration fiscale. L'Administration fiscale du Kosovo (TAK) a publiquement rappelé aux indépendants, influenceurs et travailleurs en externalisation qu'ils doivent déclarer leurs revenus et payer impôts et cotisations de retraite — s'immatriculer correctement est donc la voie sûre, pas une formalité optionnelle.

Immatriculer votre activité

Si votre freelancing est une activité économique indépendante, vous l'immatriculez en tant qu'entreprise auprès de l'Agence d'enregistrement des entreprises du Kosovo (KBRA) et obtenez un numéro fiscal auprès de l'Administration fiscale du Kosovo (TAK). Ce numéro fiscal est ce qui vous permet d'émettre des factures valides et d'ouvrir un compte bancaire professionnel. En tant qu'entreprise individuelle (indépendant), il n'y a pas de personne morale distincte : vous exercez l'activité en votre nom propre et êtes personnellement responsable de l'impôt.

Le seuil de TVA de 30 000 EUR

Vous devez vous immatriculer à la TVA dès que vos livraisons imposables dépassent 30 000 EUR au cours d'une année civile, puis facturer le taux normal de 18% — avec un taux réduit de 8% sur certains biens et services essentiels. Comme le Kosovo utilise l'euro, le seuil est un montant direct en euros et non un chiffre converti d'une monnaie locale. Sous 30 000 EUR, l'immatriculation est volontaire et surtout utile si vous voulez récupérer la TVA en amont ou facturer des clients assujettis.

Impôt sur le revenu : 9% sur le chiffre d'affaires, ou le barème du revenu réel

Pour les revenus tirés d'une entreprise immatriculée, la TAK prévoit deux options. La plus simple est un taux forfaitaire de 9% sur le chiffre d'affaires brut — un impôt sur ce que vous facturez, sans déduction des coûts. L'alternative est d'être imposé sur le revenu réel (net) selon le barème progressif de l'impôt sur le revenu : 0% jusqu'à 3 000 EUR par an, 8% entre 3 000 et 5 400 EUR, et 10% au-delà de 5 400 EUR. L'option adaptée dépend de vos marges : l'impôt sur le chiffre d'affaires est simple mais ignore les dépenses, tandis que l'imposition au réel récompense une activité aux coûts déductibles importants.

Cotisations de retraite et conformité

Au-delà de l'impôt sur le revenu, les indépendants doivent payer des cotisations de retraite dans le cadre de la déclaration de leur activité. Les déclarations passent par le système électronique (EDI) de la TAK, mensuellement ou annuellement selon votre choix. L'administration fiscale a clairement indiqué qu'elle se concentre sur ceux qui ne déclarent pas leurs revenus ou ne paient pas de cotisations : tenir des registres propres de chaque facture et paiement est donc la priorité pratique dès le premier jour.

Informations générales sur le freelancing au Kosovo, à jour à la date de révision ci-dessus, et non un conseil fiscal. Les seuils et taux évoluent — vérifiez les chiffres actuels auprès de l'Administration fiscale du Kosovo (atk-ks.org) ou d'un comptable qualifié.