Devenir individuali veikla en Lituanie : immatriculation VMI, le seuil de TVA de 45 000 € et les cotisations Sodra
Un freelance lituanien immatricule une activité individuelle via le portail Mano VMI, surveille le seuil de TVA de 45 000 € et paie des cotisations Sodra d'environ 19,5 %. L'impôt sur le revenu de l'activité individuelle progresse d'environ 5 % jusqu'à environ 15 %.
Cet article est une information générale, pas un conseil fiscal. La réglementation évolue — vérifiez les règles en vigueur auprès des sources officielles ci-dessous avant d'agir.
La voie du freelance en Lituanie — l'activité individuelle (individuali veikla) — convient bien aux professionnels en solo, mais le seuil de TVA est en évolution et mérite d'être confirmé avant de bâtir vos plans autour.
L'immatriculation via Mano VMI
Vous immatriculez une activité individuelle via le portail Mano VMI de l'Inspection nationale des impôts (VMI). Pour les freelances, la formule « par certificat » (pagal pažymą) est généralement la mieux adaptée — elle couvre les services personnels continus et est plus simple que la voie du certificat d'activité. L'immatriculation met en place vos déclarations de revenus et de cotisations.
Le seuil de TVA de 45 000 €
Vous devez vous immatriculer à la TVA lorsque le chiffre d'affaires dépasse 45 000 € sur 12 mois glissants ; le taux standard est de 21 %. Important : une hausse à 60 000 € en 2026 a été rapportée ou proposée, mais elle doit être confirmée sur vmi.lt avant que vous ne vous y fiiez — ne la traitez pas comme un fait acquis. Tant qu'un changement n'est pas adopté, planifiez autour de 45 000 €.
Impôt sur le revenu et Sodra
L'activité individuelle est assortie d'un taux effectif d'impôt sur le revenu d'environ 5 % aux faibles revenus, progressant jusqu'à environ 15 % à mesure qu'un crédit d'impôt s'estompe. Séparément, à compter du 1er janvier 2026, le barème général de l'impôt sur le revenu des personnes physiques devient à trois tranches (20 % / 25 % / 32 %). Pour les cotisations, Sodra prélève environ 19,5 % (dont une composante santé de 6,98 %), appliquée sur 90 % de votre revenu d'activité individuelle. Mettre de côté une part fixe de chaque facture permet de garder l'impôt comme la facture Sodra sous contrôle.
Informations générales sur l'activité individuelle en Lituanie, à jour à la date de révision ci-dessus, et ne constituant pas un conseil fiscal. Les seuils et les taux changent — confirmez les chiffres actuels auprès de la VMI, de Sodra ou d'un comptable qualifié.
Questions fréquentes
Quand un freelance lituanien doit-il s'immatriculer à la TVA ?
Lorsque le chiffre d'affaires dépasse 45 000 € sur une période glissante de 12 mois. Le taux de TVA standard est de 21 %. Une hausse à 60 000 € en 2026 a été rapportée ou proposée, mais vous devriez confirmer le chiffre actuel sur vmi.lt avant de vous y fier — considérez 45 000 € comme le chiffre en vigueur jusqu'à ce que le changement soit adopté.
À combien s'élèvent les cotisations Sodra pour l'activité individuelle ?
Les cotisations sociales et de santé Sodra représentent environ 19,5 % au total, dont une composante santé de 6,98 %. Elles s'appliquent sur 90 % de votre revenu d'activité individuelle plutôt que sur le montant total, ce qui allège la charge effective. Les cotisations sont déclarées et réglées via Sodra.