Freelance à Monaco : pas d'impôt sur le revenu (à une exception près), autorisation d'activité et TVA au taux français
Monaco ne prélève aucun impôt sur le revenu des résidents — un principe en vigueur depuis 1869 — de sorte que le bénéfice d'un indépendant monégasque n'est généralement pas imposé. Les grandes exceptions : les ressortissants français sont imposés par la France en vertu de la convention de 1963, l'activité requiert une autorisation de l'État, un impôt sur les bénéfices de 25 % s'applique dès que plus de 25 % du chiffre d'affaires provient de l'étranger, et la TVA suit le système français.
Cet article est une information générale, pas un conseil fiscal. La réglementation évolue — vérifiez les règles en vigueur auprès des sources officielles ci-dessous avant d'agir.
La réputation de Monaco est « l'endroit sans impôt sur le revenu ». C'est vrai pour la plupart des résidents — mais pour un indépendant, le tableau honnête comporte plusieurs réserves importantes selon qui vous êtes, où se trouvent vos clients et ce qui doit encore être déclaré et payé.
Le principe de 1869 sans impôt — et son exception
Monaco ne prélève aucun impôt sur le revenu depuis une Ordonnance de 1869 du Prince Charles III, et il n'y a ni impôt sur la fortune, ni taxe foncière annuelle, ni taxe d'habitation. Pour un indépendant réellement établi et travaillant dans la Principauté, le bénéfice n'est donc pas soumis à l'impôt sur le revenu monégasque. La seule grande exception vise les ressortissants français : en vertu de la convention franco-monégasque de 1963, ils restent assujettis à l'impôt français sur le revenu sur leurs revenus mondiaux comme s'ils résidaient en France. Le titre « zéro impôt » dépend donc fortement de votre nationalité.
Autorisation et cotisations sociales
Le travail indépendant n'est pas sans formalités. Exercer une activité professionnelle ou commerciale requiert une autorisation préalable du gouvernement monégasque avant de commencer. Et bien qu'il n'y ait pas d'impôt sur le revenu, les indépendants versent tout de même des cotisations de sécurité sociale finançant la couverture santé, les retraites et les prestations familiales — les obligations courantes sont donc plus classiques que ne le laisse penser le titre fiscal.
Impôt sur les bénéfices et TVA
Le seul impôt direct à Monaco est l'Impôt sur les Bénéfices (ISB), prélevé à 25 % sur les activités industrielles et commerciales qui tirent plus de 25 % de leur chiffre d'affaires de l'étranger. Un indépendant servant surtout des clients locaux en est généralement exclu ; une activité transfrontalière significative peut l'y soumettre. Par ailleurs, la TVA s'applique sur la même base et aux mêmes taux qu'en France — Monaco forme une union douanière et de TVA avec la France — de sorte que si vous facturez des biens ou services, les règles et taux de la TVA française s'appliquent.
Informations générales sur le travail indépendant à Monaco, à jour à la date de révision indiquée ci-dessus, ne constituant pas un conseil fiscal. Les règles monégasques interagissent avec le droit français et dépendent de la nationalité et de l'activité — confirmez votre situation auprès des services fiscaux et des entreprises de Monaco (gouv.mc) ou d'un conseiller qualifié.
Questions fréquentes
Les indépendants à Monaco ne paient-ils vraiment aucun impôt sur le revenu ?
Pour la plupart des résidents, oui — Monaco ne prélève aucun impôt sur le revenu depuis l'Ordonnance de 1869 du Prince Charles III, ce qui couvre le bénéfice d'un indépendant résident réellement établi dans la Principauté. L'exception majeure vise les ressortissants français : en vertu de la convention franco-monégasque de 1963, ils restent assujettis à l'impôt français sur le revenu comme s'ils résidaient en France. Et « pas d'impôt sur le revenu » ne veut pas dire « aucune obligation » — cotisations sociales, autorisation d'activité et TVA s'appliquent toujours.
Le bénéfice d'une activité est-il parfois imposé à Monaco ?
Oui. Le seul impôt direct à Monaco est l'Impôt sur les Bénéfices (ISB), prélevé à 25 % sur les activités industrielles et commerciales générant plus de 25 % de leur chiffre d'affaires hors de Monaco. Un indépendant travaillant uniquement avec des clients locaux en est généralement exclu, mais une activité transfrontalière au-dessus de ce seuil peut y être soumise.