Le trabalhador independente au Portugal : recibos verdes, l'exonération de TVA à 15 000 € et la Segurança Social
Travailler en indépendant au Portugal implique de s'enregistrer comme trabalhador independente auprès de l'administration fiscale, d'émettre des recibos verdes et — sous le régime simplifié — d'être imposé sur un coefficient de vos revenus. L'exonération de TVA est passée à 15 000 € en 2025.
Cet article est une information générale, pas un conseil fiscal. La réglementation évolue — vérifiez les règles en vigueur auprès des sources officielles ci-dessous avant d'agir.
Travailler en indépendant au Portugal commence par un início de atividade — la déclaration de votre activité auprès de l'Autoridade Tributária (AT) via le Portal das Finanças. À partir de là, vous émettez des recibos verdes (reçus verts) pour votre travail, et deux régimes déterminent ce que vous devez.
Le régime simplifié et ses coefficients
Par défaut, vous relevez du regime simplificado (jusqu'à 200 000 € de revenus annuels). Il impose un coefficient de votre revenu brut plutôt que du bénéfice : 0,75 pour les activités professionnelles listées à l'article 151 du CIRS, 0,35 pour les autres services, 0,15 pour les biens et l'hôtellerie. Franchissez 200 000 € pendant deux années consécutives (ou 250 000 € sur une seule année) et vous passez à la contabilidade organizada (comptabilité organisée avec déduction des charges réelles).
L'exonération de TVA — désormais 15 000 €
Au titre de l'article 53 du CIVA, vous pouvez être exonéré d'IVA si le chiffre d'affaires de l'année précédente reste égal ou inférieur à 15 000 € — un chiffre relevé de 13 500 € par le Decreto-Lei 35/2025, en vigueur au 1er juillet 2025. Être exonéré signifie que vous ne facturez aucune IVA et n'en récupérez aucune. Dépassez le seuil de plus de 25 % (soit 18 750 €) et vous devez passer au régime normal de TVA.
Segurança Social
Les travailleurs indépendants cotisent à 21,4 %, appliqué à une base de 70 % de vos revenus de services (la base mensuelle correspond au tiers du revenu pertinent du trimestre précédent). Les nouveaux indépendants bénéficient d'une exonération automatique pendant les 12 premiers mois, avec ensuite une petite cotisation mensuelle minimale. Comme les cotisations suivent une fenêtre glissante de revenus, un trimestre de facturation soutenue augmente votre note deux trimestres plus tard — cela mérite d'être anticipé.
Informations générales sur le régime portugais du trabalhador independente, à jour à la date de révision ci-dessus, et non un conseil fiscal. Les seuils et taux changent — vérifiez les chiffres actuels auprès de l'Autoridade Tributária, de la Segurança Social ou d'un contabilista qualifié.
Questions fréquentes
Quel est le seuil d'exonération de TVA (IVA) au Portugal ?
15 000 € de chiffre d'affaires de l'année précédente, au titre de l'article 53 du CIVA — relevé de 13 500 € par le Decreto-Lei 35/2025, en vigueur au 1er juillet 2025. En dessous, vous pouvez être exonéré d'IVA (ne rien facturer, ne rien récupérer). Dépassez le seuil de plus de 25 % (18 750 €) et vous devez basculer vers le régime normal de TVA.
Comment un indépendant portugais est-il imposé sous le régime simplifié ?
Le regime simplificado s'applique jusqu'à 200 000 € de revenus et impose un coefficient de votre revenu brut, et non de votre bénéfice : 0,75 pour les activités professionnelles listées, 0,35 pour les autres services, 0,15 pour les biens. Au-delà de 200 000 € pendant deux années consécutives (ou 250 000 € sur une seule année), vous passez à la comptabilité organisée. La Segurança Social est prélevée à 21,4 % sur une base de 70 % de vos revenus de services, les 12 premiers mois étant exonérés.