Devenir živnostník en Slovaquie : immatriculation JKM, le seuil de TVA de 50 000 € et les cotisations sociales
Un freelance slovaque immatricule une activité via le point de contact unique, surveille le seuil de TVA de 50 000 € et paie 15 % d'IRPP jusqu'à 100 000 € plus l'assurance maladie et sociale. Les charges forfaitaires représentent 60 % du brut, plafonnées à 20 000 €.
Cet article est une information générale, pas un conseil fiscal. La réglementation évolue — vérifiez les règles en vigueur auprès des sources officielles ci-dessous avant d'agir.
Se lancer en freelance en Slovaquie signifie exercer en tant que živnostník (titulaire d'une licence commerciale), et l'immatriculation est conçue pour régler plusieurs étapes bureaucratiques d'un seul coup.
L'immatriculation via le JKM
Vous immatriculez une activité (živnosť) au point de contact unique (JKM — jednotné kontaktné miesto) du bureau de district. Ce dépôt unique gère aussi votre immatriculation fiscale, maladie et sociale, si bien que vous n'avez pas à courir après chaque administration séparément. La licence commerciale fixe le champ d'activité sous lequel vous pouvez facturer.
Le seuil de TVA de 50 000 €
Vous devez vous immatriculer à la TVA lorsque le chiffre d'affaires dépasse 50 000 € sur une année civile, ou immédiatement s'il franchit 62 500 €. Une hausse proposée à 85 000 € a été rejetée en mai 2026, si bien que 50 000 € reste en vigueur. Au-dessus du seuil, le taux de TVA standard s'applique, avec des déclarations périodiques et la déduction de la TVA en amont. En dessous, l'immatriculation est facultative.
Impôt sur le revenu et cotisations
L'impôt sur le revenu des personnes physiques est de 15 % jusqu'à 100 000 €, puis progressif — 19 %, puis 25 %, avec de nouvelles tranches supérieures de 30 % et 35 % à partir de 2026. Vous pouvez déduire des charges forfaitaires de 60 % du revenu brut, plafonnées à 20 000 €/an, ce qui simplifie la comptabilité pour les activités à faibles coûts. Côté cotisations, l'assurance maladie est de 15 % (avec une surtaxe temporaire de +1 % pour 2026–2027) et l'assurance sociale s'élève à environ 33,15 %. Fait utile, les nouveaux indépendants sont exonérés d'assurance sociale la première année — un vrai coussin de trésorerie au démarrage.
Informations générales sur le fait de devenir živnostník en Slovaquie, à jour à la date de révision ci-dessus, et ne constituant pas un conseil fiscal. Les seuils et les taux changent — confirmez les chiffres actuels auprès de l'Administration financière, des assureurs concernés ou d'un comptable qualifié.
Questions fréquentes
Quand un živnostník slovaque doit-il s'immatriculer à la TVA ?
Lorsque le chiffre d'affaires dépasse 50 000 € sur une année civile, ou immédiatement s'il franchit 62 500 €. Une hausse proposée à 85 000 € a été rejetée en mai 2026, si bien que 50 000 € reste le seuil en vigueur. Le taux de TVA standard s'applique au-dessus.
Comment les freelances slovaques sont-ils imposés et combien coûtent les cotisations ?
L'impôt sur le revenu des personnes physiques est de 15 % jusqu'à 100 000 €, puis progressif (19 %, puis 25 %, avec de nouvelles tranches supérieures de 30 % et 35 % à partir de 2026). Vous pouvez déduire des charges forfaitaires de 60 % du revenu brut, plafonnées à 20 000 € par an. L'assurance maladie est de 15 % (avec une surtaxe temporaire de +1 % pour 2026 à 2027) et l'assurance sociale s'élève à environ 33,15 % ; les nouveaux indépendants sont exonérés d'assurance sociale la première année.