Devenir samostojni podjetnik en Slovénie : immatriculation gratuite auprès de l'AJPES, le seuil de TVA de €60,000 et le normirani s.p.
Un freelance slovène immatricule une entreprise individuelle (s.p.) gratuitement via un point SPOT et s'affilie à l'assurance sociale obligatoire. L'immatriculation à la TVA débute au-delà de €60,000, et le normirani s.p. applique des frais standardisés de 80 % avec un taux progressif à partir de 2026.
Cet article est une information générale, pas un conseil fiscal. La réglementation évolue — vérifiez les règles en vigueur auprès des sources officielles ci-dessous avant d'agir.
Se mettre à son compte en Slovénie signifie immatriculer un samostojni podjetnik (s.p.) — une entreprise individuelle — via un portail public gratuit, puis s'affilier à l'assurance sociale obligatoire et choisir le mode d'imposition de son bénéfice.
Immatriculation via SPOT
Vous immatriculez un samostojni podjetnik (s.p.) au registre des entreprises (AJPES) gratuitement via un point SPOT ou le portail SPOT, et vous vous affiliez à l'assurance sociale obligatoire au moyen du formulaire M-1. Les questions fiscales relèvent ensuite de la FURS, l'administration financière. L'immatriculation SPOT et l'affiliation M-1 sont les deux étapes qui doivent toutes deux être accomplies avant de commencer à facturer.
Le seuil de TVA de €60,000
Vous vous immatriculez à la TVA lorsque le chiffre d'affaires annuel dépasse €60,000, relevé de €50,000 à compter du 1er janvier 2025. Sous la ligne, vous pouvez rester hors du système de TVA ; au-dessus, l'immatriculation et la facturation sont obligatoires au taux normal. Suivez cette ligne de près si votre chiffre d'affaires s'en rapproche.
Impôt sur le revenu et normirani s.p.
Le normirani s.p. applique des frais standardisés de 80 % du chiffre d'affaires, laissant une base imposable de 20 %. À partir de 2026, le taux est progressif à 20 % et 35 % (auparavant forfaitaire à 15 %), avec des seuils d'entrée révisés de €120,000 à temps plein et €50,000 à temps partiel. Un s.p. général est en revanche imposé sur le bénéfice réel selon le barème progressif — préférable lorsque vos coûts réels dépassent l'hypothèse des 20 %.
Cotisations sociales
Les cotisations obligatoires sont prélevées sur une base minimale de 60 % du salaire moyen. Les nouveaux s.p. bénéficient d'une exonération partielle de la cotisation retraite lors de la première immatriculation, ce qui adoucit le coût pendant les premiers mois d'activité.
Informations générales sur l'immatriculation d'un s.p. en Slovénie, à jour à la date de révision ci-dessus, et ne constituant pas un conseil fiscal. Les seuils et les taux évoluent — confirmez les chiffres actuels auprès de la FURS, de l'AJPES ou d'un comptable qualifié (računovodja).
Questions fréquentes
Quand un s.p. slovène doit-il s'immatriculer à la TVA ?
Vous vous immatriculez à la TVA lorsque le chiffre d'affaires annuel dépasse €60,000, relevé de €50,000 à compter du 1er janvier 2025. En dessous, vous pouvez opérer hors du système de TVA ; une fois la ligne franchie, l'immatriculation et la facturation deviennent obligatoires. Confirmez le chiffre actuel auprès de la FURS.
Comment fonctionne le régime normirani s.p. ?
Le normirani s.p. applique des frais standardisés de 80 % du chiffre d'affaires, de sorte que la base imposable est de 20 %. À partir de 2026, le taux est progressif à 20 % et 35 % (auparavant forfaitaire à 15 %), avec des seuils d'entrée révisés de €120,000 à temps plein et €50,000 à temps partiel. Un s.p. général est en revanche imposé sur le bénéfice réel selon le barème progressif.