Devenir autónomo en Espagne : la double immatriculation, les cotisations sociales fondées sur le revenu et l'IVA trimestrielle
Le régime autónomo espagnol présente deux caractéristiques qui surprennent les indépendants venus d'ailleurs : la sécurité sociale est facturée mensuellement selon une tranche déterminée par votre revenu réel, et il n'existe aucun seuil de TVA — vous facturez l'IVA dès votre toute première facture.
Cet article est une information générale, pas un conseil fiscal. La réglementation évolue — vérifiez les règles en vigueur auprès des sources officielles ci-dessous avant d'agir.
S'immatriculer comme autónomo est la façon d'exercer en indépendant en Espagne — et deux caractéristiques surprennent souvent les nouveaux venus : votre facture de sécurité sociale suit votre revenu réel, et la TVA commence immédiatement.
Deux immatriculations, toutes deux obligatoires
Avant de facturer, vous vous immatriculez deux fois :
- Auprès de la Hacienda (l'administration fiscale) via le Modelo 036/037, en déclarant votre activité et vos régimes fiscaux.
- Auprès de la Sécurité sociale dans le RETA (le régime spécial des travailleurs indépendants), via le portail Importass, en déclarant votre revenu net prévisionnel.
Sécurité sociale : une cotisation fixée par votre revenu
Depuis 2023, les cotisations RETA sont fondées sur votre revenu net réel — réparties dans l'une des quinze tranches, facturées mensuellement et régularisées en fin d'année en fonction de ce que vous avez réellement gagné.
Les nouveaux autónomos peuvent généralement débuter avec la tarifa plana — un forfait réduit d'environ €80/mois la première année. Vous pouvez changer de tranche plusieurs fois par an à mesure que votre prévision de revenu évolue. (Les bases et cotisations exactes sont fixées chaque année — vérifiez les chiffres actuels.)
TVA : aucun seuil, donc l'IVA dès la première facture
Voici la partie qui prend au dépourvu les indépendants venus d'autres pays de l'UE : l'Espagne n'a aucun seuil d'immatriculation à la TVA.
Vous facturez l'IVA (taux normal 21%) dès votre première facture, et vous déposez trimestriellement : le Modelo 303 pour la TVA et le Modelo 130 pour les acomptes d'IRPF, avec des récapitulatifs annuels (Modelo 390 et votre Renta, Modelo 100). Il n'existe aucun niveau de chiffre d'affaires en dessous duquel vous pourriez y échapper — la rigueur de votre facturation et de vos dépôts trimestriels doit donc être en place dès le premier jour.
Informations générales sur le régime autónomo espagnol, à jour à la date de révision ci-dessus, et ne constituant pas un conseil fiscal. Les tranches de cotisation et les règles changent — vérifiez les chiffres actuels auprès de l'Agencia Tributaria, de la Seguridad Social ou d'un gestor/conseiller qualifié.
Questions fréquentes
Existe-t-il un seuil de TVA pour les autónomos en Espagne ?
Non. Contrairement à la plupart des pays de l'UE, l'Espagne n'a aucun seuil d'exonération de TVA pour les petites entreprises — vous facturez l'IVA (taux normal de 21%) dès votre première facture et déposez des déclarations de TVA trimestrielles (Modelo 303) ainsi qu'un récapitulatif annuel (Modelo 390). Il n'existe aucun niveau de chiffre d'affaires en dessous duquel vous pourriez vous dispenser de la TVA.
Combien un autónomo paie-t-il en cotisations sociales ?
Depuis 2023, les cotisations RETA sont fondées sur votre revenu net réel, réparti dans l'une des quinze tranches. En pratique, la cotisation mensuelle varie d'environ €200 pour la tranche de revenu la plus basse à environ €590 pour la plus élevée, l'année étant ensuite régularisée en fonction de votre revenu réel. Les nouveaux autónomos peuvent bénéficier d'un forfait réduit (tarifa plana) d'environ €80/mois la première année. Vérifiez les chiffres actuels, car les tranches sont fixées chaque année.