Immatriculation à l'impôt sur les sociétés aux Émirats : qui doit s'inscrire, les délais, et la pénalité de 10 000 AED
L'impôt sur les sociétés aux Émirats est de 9 % au-delà de 375 000 AED — mais il faut d'abord s'immatriculer sur EmaraTax. Voici qui est concerné, les délais, la pénalité de retard de 10 000 AED, et comment fonctionne la remise de la FTA.
Cet article est une information générale, pas un conseil fiscal. La réglementation évolue — vérifiez les règles en vigueur auprès des sources officielles ci-dessous avant d'agir.
L'impôt sur les sociétés s'applique aux exercices ouverts à compter du 1er juin 2023 · dernière révision le 3 juillet 2026. Les règles et délais évoluent — vérifiez vos dates auprès des sources officielles citées à la fin avant d'agir.
Les Émirats ont instauré un impôt fédéral sur les sociétés (Décret-loi fédéral n° 47 de 2022) : 9 % sur le revenu imposable supérieur à 375 000 AED, et 0 % en dessous. Mais le taux est la deuxième étape ; la première — celle qui comporte une pénalité — est l'immatriculation.
L'immatriculation est obligatoire, et distincte du taux
Presque toute entreprise est une « personne imposable » et doit s'immatriculer à l'impôt sur les sociétés sur le portail EmaraTax de la FTA, obtenir un numéro d'immatriculation, et déposer une déclaration annuelle — même si l'impôt dû est nul. Être sous le seuil de 375 000 AED change ce que vous payez, pas le fait de vous immatriculer et de déclarer.
Les délais qui comptent encore
- Les sociétés résidentes avaient des délais échelonnés tout au long de 2024 selon le mois d'émission de leur licence (Décision FTA n° 3 de 2024). Si cette date est passée, immatriculez-vous immédiatement — la pénalité court depuis la date manquée, pas depuis aujourd'hui.
- Les nouvelles sociétés constituées à compter du 1er mars 2024 doivent s'immatriculer dans les trois mois suivant leur constitution.
- Les personnes physiques (particuliers et établissements individuels exerçant une activité) dont le chiffre d'affaires a dépassé 1 million AED sur une année civile doivent s'immatriculer au plus tard le 31 mars de l'année suivante — dépasser 1 million en 2025 signifie s'immatriculer avant le 31 mars 2026.
La pénalité — et l'échappatoire
Si vous manquez votre fenêtre, la FTA peut imposer une pénalité de retard de 10 000 AED. La remise importante : cette pénalité peut être annulée si vous déposez votre première déclaration d'impôt sur les sociétés ou déclaration annuelle dans les sept mois suivant la fin de votre première période fiscale. En pratique, s'immatriculer et boucler son premier dépôt tôt est l'assurance la moins chère qui soit.
Sources
- Autorité fédérale des impôts — Impôt sur les sociétés : https://tax.gov.ae/en/taxes/corporate.tax.aspx
- Ministère des Finances — Impôt sur les sociétés : https://mof.gov.ae/corporate-tax/
Informations générales sur l'immatriculation et la déclaration, révisées le 3 juillet 2026 — pas un conseil fiscal. Confirmez vos obligations et vos dates auprès de la FTA ou d'un agent fiscal agréé.
Questions fréquentes
Dois-je m'immatriculer même si mon bénéfice est inférieur à 375 000 AED ?
Oui. L'immatriculation et le taux de 0 % sont deux choses distinctes. Presque toute entreprise ou personne imposable doit s'immatriculer à l'impôt sur les sociétés sur EmaraTax ; le taux de 9 % ne s'applique ensuite qu'au revenu imposable supérieur à 375 000 AED, et 0 % en dessous. Être sous le seuil ne vous dispense pas de vous immatriculer ni de déclarer.
Quelle est la pénalité pour une immatriculation tardive ?
10 000 AED. La FTA a appliqué une remise : la pénalité de retard peut être annulée si vous déposez votre première déclaration d'impôt sur les sociétés (ou déclaration annuelle pour les personnes exonérées) dans les sept mois suivant la fin de votre première période fiscale, au lieu des neuf habituels.
Quand ma déclaration d'impôt sur les sociétés est-elle due ?
Dans les neuf mois suivant la fin de votre période fiscale. Pour un exercice clos le 31 décembre 2025, la déclaration et tout paiement sont dus le 30 septembre 2026.