Allègement pour petites entreprises aux Émirats : 0 % d'impôt sur les sociétés jusqu'à 3 millions d'AED — mais il expire fin 2026
Si votre chiffre d'affaires est de 3 millions d'AED ou moins, vous pouvez opter pour l'Allègement pour petites entreprises et être considéré comme n'ayant aucun revenu imposable. C'est un véritable répit pour les petites sociétés — mais le seuil de 3 M d'AED ne s'applique qu'aux périodes fiscales se terminant le 31 décembre 2026 au plus tard.
Cet article est une information générale, pas un conseil fiscal. La réglementation évolue — vérifiez les règles en vigueur auprès des sources officielles ci-dessous avant d'agir.
L'Allègement pour petites entreprises est la disposition la plus utile de l'impôt sur les sociétés que la plupart des petites entreprises émiriennes n'ont jamais vraiment lue. Il peut ramener votre facture d'impôt sur les sociétés à zéro — mais il comporte une option, un ensemble d'exclusions et une date d'expiration désormais proche.
Ce que fait l'allègement
Si vous optez pour l'Allègement pour petites entreprises, vous êtes considéré comme n'ayant aucun revenu imposable pour la période — vous payez donc 0 % d'impôt sur les sociétés et déposez une déclaration simplifiée. Il vise directement les start-ups et les petites entreprises, en réduisant à la fois la charge fiscale et la charge de conformité.
Les conditions et les exclusions
- Votre chiffre d'affaires doit être de 3 millions d'AED ou moins pour la période fiscale en cours et pour chaque période précédente. Dépassez-le une fois, et l'allègement est perdu pour de bon — vous ne pouvez pas repasser en dessous et le récupérer.
- Vous devez en faire l'option — il ne s'applique pas automatiquement.
- Il n'est pas ouvert à une Personne qualifiée de zone franche (elle bénéficie déjà de 0 % sur les revenus qualifiés) ni à un membre d'un grand groupe multinational.
La date qui compte : le 31 décembre 2026
Voici la partie qui change votre planification. Le seuil de 3 millions d'AED ne s'applique qu'aux périodes fiscales se terminant le 31 décembre 2026 au plus tard. À la date de cette révision, le ministère des Finances n'a annoncé aucune prolongation.
Ainsi, une entreprise en année civile bénéficie de l'allègement pour l'exercice 2026, mais devrait supposer que les règles standard de l'impôt sur les sociétés (9 % au-dessus de 375 000 d'AED) s'appliquent à partir de l'exercice 2027 — et budgétiser la déclaration, la tenue des registres et l'impôt en conséquence. Si une prolongation est annoncée, ce sera un bonus ; planifier en tablant sur son existence serait une erreur.
Informations générales sur l'Allègement pour petites entreprises aux Émirats, à jour à la date de révision ci-dessus, et ne constituant pas un conseil fiscal. Confirmez l'éligibilité et les seuils actuels auprès de l'Autorité fédérale des impôts ou d'un agent fiscal agréé.
Questions fréquentes
Qui peut demander l'Allègement pour petites entreprises aux Émirats ?
Une personne imposable résidente dont le chiffre d'affaires est de 3 millions d'AED ou moins pour la période fiscale en cours ET pour chaque période précédente. Vous devez en faire l'option — ce n'est pas automatique. Il n'est pas ouvert aux Personnes qualifiées de zone franche ni aux membres de grands groupes multinationaux. Une fois que vous dépassez 3 M d'AED sur une période, l'allègement est perdu définitivement.
Quand l'Allègement pour petites entreprises prend-il fin ?
Le seuil de 3 millions d'AED ne s'applique qu'aux périodes fiscales se terminant le 31 décembre 2026 au plus tard. À la date de cette révision, le ministère des Finances n'a annoncé aucune prolongation ; les petites entreprises doivent donc prévoir l'application des règles standard de l'impôt sur les sociétés pour les périodes se terminant après cette date.