Corporation Tax britannique pour les petites sociétés : les taux de 19 % et 25 %, le Marginal Relief et les déclarations
Une société britannique paie la Corporation Tax sur ses bénéfices : 19 % jusqu'à 50 000 £, 25 % au-delà de 250 000 £, et un taux progressif entre les deux via le Marginal Relief (une fraction de 3/200 pour 2026). Les deux seuils diminuent si vous avez des sociétés associées. Payez dans les 9 mois et un jour après la clôture, et déposez votre CT600 dans les 12 mois. Voici comment tout s'articule.
Cet article est une information générale, pas un conseil fiscal. La réglementation évolue — vérifiez les règles en vigueur auprès des sources officielles ci-dessous avant d'agir.
Si vous dirigez une société britannique, la Corporation Tax est le seul impôt dont vous ne pouvez pas déléguer la compréhension. Le taux que vous payez réellement dépend de votre bénéfice — et d'une règle que beaucoup de dirigeants oublient.
Trois taux, pas un seul
Pour l'exercice fiscal 2026, la Corporation Tax comporte un small profits rate et un main rate, avec une progressivité entre les deux :
- Bénéfice imposable inférieur ou égal à 50 000 £ → 19 % (le small profits rate).
- Bénéfice imposable égal ou supérieur à 250 000 £ → 25 % (le main rate).
- Entre 50 000 £ et 250 000 £ → le main rate de 25 %, réduit par le Marginal Relief, de sorte que le taux effectif grimpe progressivement de 19 % vers 25 %.
Le Marginal Relief en clair
Le Marginal Relief évite que les bénéfices de la tranche intermédiaire ne passent d'un coup à 25 %. Pour l'exercice fiscal 2026, il se calcule avec une fraction standard de 3/200. Vous n'avez pas à le calculer à la main — HMRC publie un calculateur de Marginal Relief, et les logiciels de comptabilité l'appliquent pour vous — mais il vaut la peine de savoir qu'il existe, car il modifie votre taux effectif.
Attention aux sociétés associées
Les seuils de 50 000 £ et 250 000 £ sont divisés par le nombre de « sociétés associées » que vous avez, et réduits pour les exercices comptables de moins de 12 mois. Deux sociétés associées divisent les seuils par deux ; trois les divisent par trois. Si vous dirigez plusieurs sociétés, cette règle peut discrètement vous faire basculer vers un taux plus élevé — anticipez-la avant la clôture.
Payer et déclarer
La Corporation Tax a son propre rythme, distinct du dépôt de vos comptes annuels :
- Payez votre Corporation Tax 9 mois et 1 jour après la fin de votre exercice comptable (les très grandes sociétés paient par acomptes trimestriels).
- Déposez votre déclaration fiscale CT600 12 mois après la fin de l'exercice.
- Informez HMRC de votre assujettissement dans les 3 mois suivant le début de l'activité.
HMRC a annoncé que Making Tax Digital finira par s'étendre à la Corporation Tax, mais ce n'est pas encore obligatoire — pour l'instant, des registres numériques propres accélèrent simplement la déclaration.
Informations générales sur la Corporation Tax britannique, à jour à la date de révision ci-dessus, et ne constituant pas un conseil fiscal. Les taux, seuils et échéances changent — confirmez les chiffres actuels auprès de HMRC (gov.uk) ou d'un comptable qualifié.
Questions fréquentes
Quel taux de Corporation Tax ma société paiera-t-elle ?
Pour l'exercice fiscal 2026 : 19 % (le small profits rate) si votre bénéfice imposable est inférieur ou égal à 50 000 £, et 25 % (le main rate) s'il atteint 250 000 £ ou plus. Entre ces montants, vous payez le main rate de 25 % réduit par le Marginal Relief, de sorte que le taux effectif monte progressivement de 19 % vers 25 %. Les seuils de 50 000 £ et 250 000 £ sont divisés par le nombre de sociétés associées et réduits pour les exercices comptables de moins de 12 mois.
Quand dois-je payer et déposer ma Corporation Tax ?
La Corporation Tax est normalement exigible 9 mois et 1 jour après la fin de votre exercice comptable (les très grandes sociétés paient par acomptes trimestriels), et votre déclaration fiscale CT600 doit être déposée 12 mois après la fin de l'exercice. Vous devez aussi informer HMRC de votre assujettissement dans les 3 mois suivant le début de l'activité. HMRC a annoncé que Making Tax Digital s'étendra à terme à la Corporation Tax, mais ce n'est pas encore obligatoire.